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  3. 某企业为一般纳税人，增值税税率为1 7％，2013年7月发生下列业务： (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税1 7万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款； (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万

某企业为一般纳税人，增值税税率为1 7％，2013年7月发生下列业务： (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税1 7万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款； (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万

admin2015-04-25  35
问题     某企业为一般纳税人，增值税税率为1 7％，2013年7月发生下列业务：
    (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税1 7万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款；
    (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万元，成本400万元，产品已经发出，货款存入银行；
    (3)将产品一批用于集体福利，成本价20万元，售价25万元；
    (4)盘点时发现外购材料一批变质，成本5万元，待处理；
    (5)购进免税农产品价款8万元，已入库，并付款(购进免税农产品按买价的10％计算进项税额)；
    (6)购入在建厂房工程材料，专用发票注明：价款10万元，增值税1．7万元，以银行存款支付；(假设增值税进项税额不能抵扣)
    (7)领用产成品一批，成本6万元，计税价7万元，用于在建工程；
    (8)以银行存款上缴本月增值税。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示； “应交税费”科目，要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(1)至(8)，下列各项中，上缴本月增值税计算金额正确的是(    )万元。
选项 A、72．23
B、75．02
C、74．22
D、73．42
答案D
解析 上缴本月增值税=85+4．25+1．19－(17．07－0．85+0．8)=73．42(万元)。
    借：应交税费——应交增值税(已交税金)    73．42
    贷：银行存款    73．42
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