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某企业为一般纳税人,增值税税率为1 7%,2013年7月发生下列业务: (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税1 7万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款; (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万
某企业为一般纳税人,增值税税率为1 7%,2013年7月发生下列业务: (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税1 7万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款; (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万
admin
2015-04-25
53
问题
某企业为一般纳税人,增值税税率为1 7%,2013年7月发生下列业务:
(1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税1 7万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款;
(2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行;
(3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元;
(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本5万元,待处理;
(5)购进免税农产品价款8万元,已入库,并付款(购进免税农产品按买价的10%计算进项税额);
(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税1.7万元,以银行存款支付;(假设增值税进项税额不能抵扣)
(7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程;
(8)以银行存款上缴本月增值税。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示; “应交税费”科目,要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(1)至(8),下列各项中,上缴本月增值税计算金额正确的是( )万元。
选项
A、72.23
B、75.02
C、74.22
D、73.42
答案
D
解析
上缴本月增值税=85+4.25+1.19-(17.07-0.85+0.8)=73.42(万元)。
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 73.42
贷:银行存款 73.42
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