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某企业2015年年初拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2015年年初企业生产用房产原值共4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商
某企业2015年年初拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2015年年初企业生产用房产原值共4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商
admin
2016-06-19
27
问题
某企业2015年年初拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2015年年初企业生产用房产原值共4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产,其房产原值500万元。
(其他相关资料:城镇土地使用税年税额为4元/平方米;计算房产余值的扣除比例为20%)要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算该企业2015年应缴纳的房产税。
选项
答案
(1)2015年应缴纳的城镇土地使用税: 企业办的学校、幼儿园占地免征城镇土地使用税,但企业内部绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(65000—3000—1200)×4=243200(元)=24.32(万元)。 (2)2015年应缴纳的房产税: 全年自用房产应纳房产税=(4000—200)×(1—20%)×1.2%=36.48(万元) 出租房产,上半年按房产余值计税,1—6月从价计征房产税: 应纳房产税=200×(1—20%)×1.2%÷12×6=0.96(万元) 7月至当年底共6个月按租金收入计税: 应纳房产税=1.5× 6 ×12%=1.08(万元) 在建工程完工转入固定资产的生产车间应纳房产税=500×(1—20%)×1.2%÷12 × 4=1.6(万元) 2015年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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