2015年某非居民企业向税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额850万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为20％。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为25％，则该企业20

admin2017-01-02 78

问题 2015年某非居民企业向税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额850万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为20％。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为25％，则该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、18．75
B、31．25
C、40
D、50

答案C

解析由于该非居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率=800×20％=160(万元)；应纳税额=应纳税所得额×25％=160×25％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是()。

2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。

某化妆品生产企业主要生产销售化妆品，2014年1月15日，通过银行转账上缴2013年12月的应纳消费税150000元。则正确的会计处理为()。

某公司财务主管向注册税务师咨询，下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是(　　)。

某税务师2016年3月对企业2015年纳税审核时，发现企业在2015年11月份结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

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芜菁原产于中国，我国自古即有种植。()

肺炎时可减轻胸痛的最常用体位是（）

不适宜在CT引导下腹腔穿刺的脏器是

关于糖尿病的胰岛素治疗，正确的是

处理患者投诉需要注意的是

与普通股筹资方式相比，优先股筹资方式的优点是()。(2012年)

研究表明，整个测验测试难度指数分布在0．30至0．70之间，而整个测验的难度指数最好在()时，这样不仅使测验对被试有较大的鉴别力，而且可以使测验分数接近正态分布。

根据物权法规定，土地承包经营权的设立时间是()。(2012年单选27)

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除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。

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注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。

某税务师2016年3月对企业2015年纳税审核时，发现企业在2015年11月份结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

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