2015年某非居民企业向税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额850万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为20％。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为25％，则该企业20

admin2017-01-02 53

问题 2015年某非居民企业向税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额850万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为20％。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为25％，则该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、18．75
B、31．25
C、40
D、50

答案C

解析由于该非居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率=800×20％=160(万元)；应纳税额=应纳税所得额×25％=160×25％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括(　　)方面。

注册税务师指导某企业将税后多余的利润直接投资于西部地区开办软件产品生产企业，采用的是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

按规定认可抵补的以前年度亏损额计算表作为年度所得税申报表的补充资料表，反映外商投资企业从本年(　　)，用税前利润弥补亏损的情况。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

TheFirstSettlementinNorthAmericaItisverydifficulttosayjustwhencolonization(殖民)began.Thefirsthundredyears

具有杀虫消积功效的药物有、、、(任写4味药)。

下列选项中属于因相对人为公益遭受损失的补偿的是()。

费用偏差原因分析中，属于业主原因的是（）。

经济法调整对象是国家在管理与协调经济运行过程中发生的特定经济关系,具体内容是()。

过失犯罪的人虽然也受到过刑罚的制裁，但仍然可以申请领取导游证，旅游主管部门也可以对其颁发导游证。()

下列实体的联系中，属于多对多联系的是()。

在Excel中，要显示公式与单元格之间的关系，可通过以下方式实现：

WhatisHelen’smajor?

Oilsalesvolumeinlocalurbanandruralareasroseby24%and50%______,overJuly2006.

税法二

税务师职业资格

2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括( )方面。

注册税务师指导某企业将税后多余的利润直接投资于西部地区开办软件产品生产企业，采用的是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

按规定认可抵补的以前年度亏损额计算表作为年度所得税申报表的补充资料表，反映外商投资企业从本年( )，用税前利润弥补亏损的情况。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。

TheFirstSettlementinNorthAmericaItisverydifficulttosayjustwhencolonization(殖民)began.Thefirsthundredyears

具有杀虫消积功效的药物有__________、__________、__________、__________(任写4味药)。

下列选项中属于因相对人为公益遭受损失的补偿的是()。

费用偏差原因分析中，属于业主原因的是（）。

经济法调整对象是国家在管理与协调经济运行过程中发生的特定经济关系,具体内容是()。

过失犯罪的人虽然也受到过刑罚的制裁，但仍然可以申请领取导游证，旅游主管部门也可以对其颁发导游证。()

下列实体的联系中，属于多对多联系的是()。

在Excel中，要显示公式与单元格之间的关系，可通过以下方式实现：

WhatisHelen’smajor?

Oilsalesvolumeinlocalurbanandruralareasroseby24%and50%______,overJuly2006.

企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括(　　)方面。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

按规定认可抵补的以前年度亏损额计算表作为年度所得税申报表的补充资料表，反映外商投资企业从本年(　　)，用税前利润弥补亏损的情况。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

具有杀虫消积功效的药物有、、、(任写4味药)。