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某国内智能手机生产企业,为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下: (1)进口手机元件一批,支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元;支付海关运往本单位运费,取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。 (2)在
某国内智能手机生产企业,为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下: (1)进口手机元件一批,支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元;支付海关运往本单位运费,取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。 (2)在
admin
2018-05-02
34
问题
某国内智能手机生产企业,为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下:
(1)进口手机元件一批,支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元;支付海关运往本单位运费,取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)在国内采购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票;支付运输费用,取得一般纳税人运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费8万元。
(3)向国外销售手机3000部,折合人民币1200万元;在国内销售手机800部,取得不含税销售额277万元。
(4)因管理不善,损失10月份外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费成本2万元,当时已经取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票),取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(其他相关资料:假定关税率为20%、增值税退税率为15%)
计算该企业11月份应缴纳的增值税。
选项
答案
11月份应缴纳增值税=277×17%-(136.76-29.32)=-60.35(万元)。 应纳税额小于0,不用缴纳增值税。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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