某国内智能手机生产企业，为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下： (1)进口手机元件一批，支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元；支付海关运往本单位运费，取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。 (2)在

admin2018-05-02 52

问题某国内智能手机生产企业，为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下：
(1)进口手机元件一批，支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元；支付海关运往本单位运费，取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；支付运输费用，取得一般纳税人运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费8万元。
(3)向国外销售手机3000部，折合人民币1200万元；在国内销售手机800部，取得不含税销售额277万元。
(4)因管理不善，损失10月份外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费成本2万元，当时已经取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票)，取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(其他相关资料：假定关税率为20％、增值税退税率为15％)
计算该企业11月份应缴纳的增值税。

选项

答案11月份应缴纳增值税＝277×17％－(136．76－29．32)＝－60．35(万元)。应纳税额小于0，不用缴纳增值税。

解析

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税法

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税法

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某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。()

纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的全部价款确定计税依据征收消费税。()

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括()。

某城市居民王某于2003年按市场价格出租一套住房,全年共取得租金收入8000元。根据现行税法规定,王某应在2003年就上述收入向税务机关缴纳()。

某市属农业企业占用城市土地面积6000平方米，其中种植用地3000平方米，饲养用地2000平方米，加工用地1000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为()。

张某因工作调动于2012年8月将一套80m2的普通住房(唯一的家庭居住用房)出售，合同约定售价100万元。该住房于2006年3月以60万元的价格购入。下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有()。

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在下列示意图中，以物体甲为参考系，则物体乙相对于甲水平向左运动的是：

(2010年黑龙江.85)枕头：卧具

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税法

注册会计师

某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。()

纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的全部价款确定计税依据征收消费税。()

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括()。

某城市居民王某于2003年按市场价格出租一套住房,全年共取得租金收入8000元。根据现行税法规定,王某应在2003年就上述收入向税务机关缴纳()。

某市属农业企业占用城市土地面积6000平方米，其中种植用地3000平方米，饲养用地2000平方米，加工用地1000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为()。

张某因工作调动于2012年8月将一套80m2的普通住房(唯一的家庭居住用房)出售，合同约定售价100万元。该住房于2006年3月以60万元的价格购入。下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

编写如下窗体事件过程：PrivateSubForm_MouseDown(ButtonAsInteger，ShiftAsInteger，XAsSingle，YAsSingle)IfShift=6AndButton

什么是矫正部位？

男性，30岁。确诊哮喘人院治疗3周，经正规治疗病情缓解，仅偶有胸闷，出院时医嘱患者出院时向医生咨询下述哪些办法可能彻底根治哮喘，您的回答是

不属于渗出液特点的是

静态评价方法，虽然概念清晰，计算简便，但也有一定的缺点，主要表现为不能充分反映( )。

下列关于孔子的教育思想描述不正确的是()。

请用不超过200字的篇幅，概括出给定材料所反映的主要问题。要求：全面。有条理，有层次。就给定资料所反映的主要问题，用1000字左右的篇幅，自拟标题进行论述。要求中心明确，内容充实，论述深刻，有说服力。

在下列示意图中，以物体甲为参考系，则物体乙相对于甲水平向左运动的是：

(2010年黑龙江.85)枕头：卧具

A—feedbackJ—dataprocessingB—floppydiskK—datacaptureC—checkdigitL—cardreaderD—keyboardM—electroniccashE—flo

静态评价方法，虽然概念清晰，计算简便，但也有一定的缺点，主要表现为不能充分反映(　　)。