A公司与B公司均为增值税一般纳税人，不动产适用的增值税税率均为10％。有关非货币性资产交换资料如下：资料一：2×18年5月2日，A公司与B公司签订协议，进行资产交换，A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼，B公司换出其在新城区作为固定资产

admin2020-04-26 56

问题 A公司与B公司均为增值税一般纳税人，不动产适用的增值税税率均为10％。有关非货币性资产交换资料如下：
资料一：2×18年5月2日，A公司与B公司签订协议，进行资产交换，A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼，B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2×18年6月30日，A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续。A公司与B公司资产交换日资料为：
①A公司换出：采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元；至2×18年6月30日已计提折旧1 000万元，尚未计提减值准备；开出增值税专用发票，不含税公允价值为18 000万元，增值税销项税额为1 800万元。②B公司换出：固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元，已计提折旧为2 000万元)；开出增值税专用发票，不含税公允价值为19 000万元，增值税销项税额为1 900万元。③交换协议约定，A公司应向B公司支付银行存款1 100万元，交换日已支付。
资料二：A公司换入办公楼确认为固定资产，用于行政办公，预计尚可使用年限为20年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。税法规定其增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司，并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费，该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三：2×18年12月31日，B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求：
编制A公司资产交换日换入固定资产的会计分录。

选项

答案借：固定资产 19 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 900 贷：其他业务收入 18 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 800 银行存款 1 100 借：其他业务成本 9 000 投资性房地产累计折旧 1 000 贷：投资性房地产 10 000

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/teQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，投资方不应确认投资收益的事项有()。

公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司的股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和，与交付给职工库存股成本的差额，应计入营业外收支。()

关于股份支付条款和条件的修改，下列说法中，正确的有()。

下列关于股份支付的表述中，正确的有()。

“医乃至精至微之事”所蕴含的医疗卫生职业的内在要求是

青霉素引起的休克是

质量管理体系文件构成内容，不包括的选项为()。

2007年3月，某建设单位与甲施工单位签订《施工合同》，约定由甲承建办公楼。接着甲又与乙施工单位签订一份《劳务分包合同》，约定由乙承包该办公楼的建设任务并承担所有责任。则下列说法错误的是()。

下列税收文件中，属于税收法规的是()。

在社会主义初级阶段，尤其要把()摆在首要位置。

被称为“印度小提琴”的乐器是()。

根据卡文顿(M.V.Covington)的观点，为了提升自我价值感，个体倾向将成功归因为

标志着人体全部器官接近成熟的是()

设四元非齐次线性方程组的系数矩阵的秩为3，已知η1，η2，η3是它的三个解向量，且η1=，η1+η1=，求该方程组的通解．