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下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有( )。
下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有( )。
admin
2020-11-19
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问题
下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有( )。
选项
A、企业因提供产品保修服务于当期确认了50万元的预计负债，则其账面价值为50万元，计税基础为0
B、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D、会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额的合同负债，计税基础=账面价值
答案
A,B,D
解析
选项C，合同负债计税基础为0。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tkL0777K
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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