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  3. 下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有( )。

下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有( )。

admin2020-11-19  55
问题 下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有(     )。
选项 A、企业因提供产品保修服务于当期确认了50万元的预计负债，则其账面价值为50万元，计税基础为0
B、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D、会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额的合同负债，计税基础=账面价值
答案A,B,D
解析 选项C，合同负债计税基础为0。
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