设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营

admin2021-08-17 42

问题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下：
(1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)：
(2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元：
(3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”；
(4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)；
(5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。
要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：
计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加；

选项

答案应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加=[(650+200+230)×20%+160×5%]×(1+7%+3%)=246.4(万元)

解析歌舞厅、高尔夫球馆和保龄球馆均属于营业税“娱乐业”税目，其中歌舞厅取得收人以及与歌舞厅相关的烟酒饮料收入均适用20%的比例税率，而高尔夫球馆和保龄球馆均适用5%的比例税率；企业计算缴纳的营业税税金及附加可以在所得税前扣除；企业经有关部门批准向职工集资所支付的利息不超过同期银行贷款年利率的部分准予在所得税前扣除，超过部分则不得在所得税前扣除，应调增应纳税所得额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/twJc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有()。

位于市区的某制药公司由外商持股80％且为增值税一般纳税人，该公司2017年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的增值税为()万元。

下列选项中，属于纳税人、扣缴义务人义务的有()。

采用成交价格估价方法时，下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有()。

(2012年)下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有()。

某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有()。

龋齿三级预防不包括

法洛四联症患者青紫的程度主要取决于()

我国《历史文化名城保护规划编制要求》，是哪一年发布?

下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是()。

需要按成本性态分析的方法将企业成本分为固定成本和变动成本的预算编制方法是（）。

()虽然以山歌体裁为主，但又兼具有号子和小调的体裁特征。

我国行政道德体系的基础与灵魂是()。

A当B打算C睡觉D派E爱好F大概例如：A：你有什么(E)?B：我喜欢体育。A：我每天晚上看看电视、听听音乐，11点()。B：我晚上一般10点就休息了。