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已知：某公司20x1年营业收入为40000万元，净利润2000万元，发放了股利1000万元，20x1年12月31日的资产负债表(简表)如下(单位：万元)。 假设货币资金均为经营资产；应付账款为经营负债(其他均为金融负债)。预计该公司20x2年销售增长30

admin2022-05-11  47
问题 已知：某公司20x1年营业收入为40000万元，净利润2000万元，发放了股利1000万元，20x1年12月31日的资产负债表(简表)如下(单位：万元)。

假设货币资金均为经营资产；应付账款为经营负债(其他均为金融负债)。预计该公司20x2年销售增长30％，营业净利率提高10％，股利支付率保持不变。
要求：预测该公司在不保留金融资产的情况下的外部融资需求额。
选项
答案方法一： 经营资产销售百分比=(20000-2000)／40000=45％， 经营负债的销售百分比=3000／40000=7．5％， 营业额增加=40000×30％：12000(万元)， 融资总需求=(45％-7．5％)×12000=4500(万元)， 可动用金融资产=20x1年金融资产=1000+1000=2000(万元)， 20x1年股利支付率=1000／2000=50％， 20x1年营业净利率=2000／40000=5％， 20x2年预计营业净利率=5％×(1+10％)=5．5％， 留存收益增加=40000×(1+30％)×5．5％×(1-50％)=1430(万元)， 外部融资额=4500-2000-1430=1070(万元)。 方法二： 基期净经营资产=(20000-1000-1000)-3000=15000(万元)， 融资总需求=净经营资产增加=15000×30％=4500(万元)， 可动用金融资产=20x1年金融资产=1000+1000=2000(万元)， 20x1年股利支付率=1000／2000=50％， 20x1年营业净利率=2000／40000=5％， 20x2年预计营业净利率=5％×(1+10％)=5．5％， 留存收益增加=40000×(1+30％)×5．5％×(1-50％)=1430(万元)， 外部融资额=4500-2000-1430=1070(万元)。
解析
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