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  3. 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。

admin2019-07-08  70
问题 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
    (1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
    (2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税款43万元。
    (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
    (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
    已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(    )。
选项 A、增值税180万元
B、预缴企业所得税款43万元
C、城市维护建设税和教育费附加18万元
D、房产税25万元
答案C,D
解析 纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。在计算应纳税所得额时，企业所得税税款不得扣除。
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