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某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示: 要求: 采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2012年销售收入为2700万元时企业的资金需要总量,并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。
某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示: 要求: 采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2012年销售收入为2700万元时企业的资金需要总量,并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。
admin
2017-03-09
141
问题
某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示:
要求:
采用高低点法建立资金预测模型,并预测当2012年销售收入为2700万元时企业的资金需要总量,并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。
选项
答案
高低点是以业务量为标准选择的,所以本题应以第二和第四季度的资料为准。 现金的模型: 单位变动资金b
1
=(1600-1200)/(700-500)=2 不变资金a
1
=1600-2×700=200 应收账款的模型: 单位变动资金b
2
=(2500-1900)/(700-500)=3 不变资金a
2
=2500-3×700=400 存货的模型: 单位变动资金b
3
=(4100-3100)/(700-500)=5 不变资金a
3
=4100-5×700=600 固定资产的模型:不变资金a
4
=6500 流动负债的模型: 单位变动资金b
5
=(1230-930)/(700-500)=1.5 不变资金a
5
=1230-1.5×700=180 不变总资金a=200+400+600+6500-180=7520 单位变动资金b=2+3+5-1.5=8.5 所以总资金预测模型为:Y=7520+8.5X 2012年企业资金需要总量=7520+8.5×2700=30470(万元) 需增加的资金数量=30470-(7520+8.5×2480)=1870(万元)或=(2700-2480)×8.5=1870(万元)。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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