某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万

admin2009-01-24 36

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是(　　)万元。

选项 A、0
B、22
C、26
D、68

答案B

解析当期免抵税额不得免征和抵扣税额= 200×(17%-13%)=8(万元)；当期应纳税额 =100×17%-(68-8)-5=-48(万元)；出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)。
按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
当期应退税额二当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=26-26=0
5月末期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22(万元)

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依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。

国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是()年内。(2011年)

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)。

表面能与表面积大小()。

Manynewspapersprintedthegovernor’sstatement______hewouldresignhisposition.

婴儿出现化脓性脑膜炎怀疑合并硬膜下积液，最简便的协助诊断方法是

某建设项目，承包人与分包人口头约定了施工合同内容，施工任务完成后，由于承包人欠工程款而发生纠纷，但双方一直没有签订书面合同，此时应认定(　　)。

WhatwilltakeplaceonFriday?

You’venowhearditsomanytimes,youcanprobablyrepeatitinyoursleep.PresidentObamawillnodoubtmakethepointpublic

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依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。

国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是()年内。(2011年)

课税对象与计税依据的区别表现在( )。

表面能与表面积大小()。

Manynewspapersprintedthegovernor’sstatement______hewouldresignhisposition.

婴儿出现化脓性脑膜炎怀疑合并硬膜下积液，最简便的协助诊断方法是

某建设项目，承包人与分包人口头约定了施工合同内容，施工任务完成后，由于承包人欠工程款而发生纠纷，但双方一直没有签订书面合同，此时应认定( )。

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You’venowhearditsomanytimes,youcanprobablyrepeatitinyoursleep.PresidentObamawillnodoubtmakethepointpublic

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)。

某建设项目，承包人与分包人口头约定了施工合同内容，施工任务完成后，由于承包人欠工程款而发生纠纷，但双方一直没有签订书面合同，此时应认定(　　)。