某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万

admin2009-01-24 41

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是(　　)万元。

选项 A、0
B、22
C、26
D、68

答案B

解析当期免抵税额不得免征和抵扣税额= 200×(17%-13%)=8(万元)；当期应纳税额 =100×17%-(68-8)-5=-48(万元)；出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)。
按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
当期应退税额二当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=26-26=0
5月末期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22(万元)

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税法一

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税法一

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方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

关于2015年企业所得税加速折旧的表述，正确的有()。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化．应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

根据企业所得税的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有()。

下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。

关于教育评估的可行性原则，正确的说法是

一建筑工人由高空坠落，左枕着地，伤后出现进行性意识障碍，右侧瞳孔逐渐散大，诊断应首先考虑

如图所示矩形截面，z轴过形心C，则该截面关于z、z1及z2轴的惯性距关系为(　　)。

债券股票等金融工具初次发行，供投资者认购投资的市场是()。

如果被审计单位的存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师需要进行的补充考虑和测试不包括()。

协同办公：效率

根据《合同法》的有关规定，下列商业广告中，可以视为要约的是()。

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PASSAGEFOUR

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依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

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关于教育评估的可行性原则，正确的说法是

一建筑工人由高空坠落，左枕着地，伤后出现进行性意识障碍，右侧瞳孔逐渐散大，诊断应首先考虑

如图所示矩形截面，z轴过形心C，则该截面关于z、z1及z2轴的惯性距关系为( )。

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