(2012年)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条．下同)．最高不含税售价90元／条。2011年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票。

admin2019-03-27 36

问题 (2012年)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条．下同)．最高不含税售价90元／条。2011年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票。注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元．取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库．发生运费12万元，取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝。取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元．合同约定本月收回50％的贷款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题；
乙企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、5．78
B、7．31
C、7.58
D、8.55

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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该企业5月份进口环节应纳税额(　　)万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额(　　)万元。

某矿业联合公司从事煤矿开采、铜矿开采和冶炼业务，2008年12月生产经营情况如下：(1)煤矿开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米；(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元；(3)以原煤直接加工洗

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(　　)元。委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为(　　)元。

取得工程价款应纳营业税为(　　)万元。该公司2006年应纳的营业税为(　　)万元。

赞助越野车的计税价格为(　　)万元。本月应纳增值税为(　　)万元。

赞助越野车的计税价格为(　　)万元。本月销项税额为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳营业税为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。本期应纳增值税为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。该电器商场当月应纳增值税为(　　)元。

根据我国《婚姻法》的规定，男方不得提出离婚的情形是_______、_、_______。

如何进行内镜消毒效果的监测?

土地的社会主义公有制分为()。

如图6-42所示等直径管，考虑损失，A-A断面为过流断面，B-B断面为水平面1、2、3、4各点的物理量有以下关系()。

公共建筑群体组合类型可分为两种形式,即()。

Thefiveprimarymodesoftransportationarerail，road，pipeline，water，andair．Eachhasdifferenteconomicandservicecharacte

以下有关岗位技能工资制的说法错误的是()。

测得一名儿童的智商是60，他属于()儿童。

Morethan50,000electronicsretailersanddistributorsareexpectedattheMcCormickConventionCenterinChicagostartingnext

税法一

税务师职业资格

该企业5月份进口环节应纳税额( )万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额( )万元。

某矿业联合公司从事煤矿开采、铜矿开采和冶炼业务，2008年12月生产经营情况如下：(1)煤矿开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米；(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元；(3)以原煤直接加工洗

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为( )元。

取得工程价款应纳营业税为( )万元。该公司2006年应纳的营业税为( )万元。

赞助越野车的计税价格为( )万元。本月应纳增值税为( )万元。

赞助越野车的计税价格为( )万元。本月销项税额为( )万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳营业税为( )万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。本期应纳增值税为( )万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。该电器商场当月应纳增值税为( )元。

根据我国《婚姻法》的规定，男方不得提出离婚的情形是_____________、_____________、_____________。

如何进行内镜消毒效果的监测?

土地的社会主义公有制分为()。

如图6-42所示等直径管，考虑损失，A-A断面为过流断面，B-B断面为水平面1、2、3、4各点的物理量有以下关系()。

公共建筑群体组合类型可分为两种形式,即()。

Thefiveprimarymodesoftransportationarerail，road，pipeline，water，andair．Eachhasdifferenteconomicandservicecharacte

以下有关岗位技能工资制的说法错误的是()。

测得一名儿童的智商是60，他属于()儿童。

Morethan50,000electronicsretailersanddistributorsareexpectedattheMcCormickConventionCenterinChicagostartingnext

该企业5月份进口环节应纳税额(　　)万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额(　　)万元。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(　　)元。委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为(　　)元。

取得工程价款应纳营业税为(　　)万元。该公司2006年应纳的营业税为(　　)万元。

赞助越野车的计税价格为(　　)万元。本月应纳增值税为(　　)万元。

赞助越野车的计税价格为(　　)万元。本月销项税额为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳营业税为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。本期应纳增值税为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。该电器商场当月应纳增值税为(　　)元。

根据我国《婚姻法》的规定，男方不得提出离婚的情形是_______、_、_______。