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某食品油加工企业为增值税一般纳税人,2016年10月收购菜籽100吨,每吨收购价为5000元,开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元,当月销售菜籽油20吨,农产品单耗数量为1,当月领用菜籽20吨,该食品油加工企业采用“投入产出法”
某食品油加工企业为增值税一般纳税人,2016年10月收购菜籽100吨,每吨收购价为5000元,开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元,当月销售菜籽油20吨,农产品单耗数量为1,当月领用菜籽20吨,该食品油加工企业采用“投入产出法”
admin
2018-05-25
38
问题
某食品油加工企业为增值税一般纳税人,2016年10月收购菜籽100吨,每吨收购价为5000元,开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元,当月销售菜籽油20吨,农产品单耗数量为1,当月领用菜籽20吨,该食品油加工企业采用“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。
选项
答案
可以抵扣的进项税额=当期农产品耗用数量×平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)=20×1×5000×13%/(1+13%)=11504.42(元)。 借:原材料一菜籽 500000 贷:银行存款 500000 生产领用环节(假设生产出来的产品全部对外出售),会计账务处理为: 借:生产成本 88495.58 应交税费一应交增值税(进项税额) 11504.42 贷:原材料一菜籽 100000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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