某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2016年10月收购菜籽100吨，每吨收购价为5000元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元，当月销售菜籽油20吨，农产品单耗数量为1，当月领用菜籽20吨，该食品油加工企业采用“投入产出法”

admin2018-05-25 85

问题某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2016年10月收购菜籽100吨，每吨收购价为5000元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元，当月销售菜籽油20吨，农产品单耗数量为1，当月领用菜籽20吨，该食品油加工企业采用“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。

选项

答案可以抵扣的进项税额＝当期农产品耗用数量×平均购买单价×扣除率／(1＋扣除率)＝20×1×5000×13％／(1＋13％)＝11504．42(元)。借：原材料一菜籽 500000 贷：银行存款 500000 生产领用环节(假设生产出来的产品全部对外出售)，会计账务处理为：借：生产成本 88495．58 应交税费一应交增值税(进项税额) 11504．42 贷：原材料一菜籽 100000

解析

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