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甲公司在2016年第4季度按照定期预算法 编制2017年度的预算，部分资料如下： 资料一：2017年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺

admin2018-12-15  57
问题 甲公司在2016年第4季度按照定期预算法
编制2017年度的预算，部分资料如下：
资料一：2017年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计2017年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20％，下月收回70％，其余10％将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60％，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：

要求：确定表格中字母所代表的数值。
(不需要列示计算过程)(2017试卷Ⅱ)
选项
答案A＝50；B＝620；C＝632；D＝450；E＝1629。
解析 (1)公司的目标现金余额为50万元，则A＝50(万元)
(2)B＝650×80％＋1000×10％＝620(万元)
(3)3月份新增短期借款＝50－30＝20(万元)，则C＝612＋20＝632(万元)
(4)D＝750×60％＝450(万元)
(5)E＝1539＋90＝1629(万元)。
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