首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2005年1月30日向乙公司购买原材料一批,2月1日开具一张出票日为2月1日、面值为234万元,票面年利率为4%,期限为6个月的商业承兑汇票一张,并于当日转交给乙公司。至7月31日,甲公司因发生财务困难无款支付。8月10日,甲公司与乙公司达成如下债
甲公司于2005年1月30日向乙公司购买原材料一批,2月1日开具一张出票日为2月1日、面值为234万元,票面年利率为4%,期限为6个月的商业承兑汇票一张,并于当日转交给乙公司。至7月31日,甲公司因发生财务困难无款支付。8月10日,甲公司与乙公司达成如下债
admin
2009-02-15
64
问题
甲公司于2005年1月30日向乙公司购买原材料一批,2月1日开具一张出票日为2月1日、面值为234万元,票面年利率为4%,期限为6个月的商业承兑汇票一张,并于当日转交给乙公司。至7月31日,甲公司因发生财务困难无款支付。8月10日,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:
甲公司以其生产的产品(适用增值税税率17%、消费税税率10%)一批和一项无形资产抵偿所欠债务134万元。在重组日,产品账面成本为45万元,计税价格(公允价值)为50万元,未计提减值准备;无形资产账面余额为50万元,公允价值为50万元,未计提减值准备。同时乙公司豁免甲公司债务本金50万元,免除所积欠的利息,并将剩余债务延期至2007年12月31日偿还,并从2006年1月1日起按年利率2%计算利息。但如果甲公司2006年起年实现利润总额超过100万元则年利率上升至4%。利息于债务结清时一并支付。
乙公司于4月30日对甲公司开具的商业承兑汇票计提了3个月的利息,并于5月1日持票到银行贴现,贴现期为3个月,年贴现率为4.4%;票据到期,因甲公司无款支付,银行将票据退回乙公司并从乙公司银行账户扣回了相应的款项;乙公司将该票据转入应收账款核算并不再计提利息,而且至8月10日未对该项债权计提坏账准备。乙公司将收到的甲公司的产品作为库存商品管理(收到相应的增值税专用发票并通过税务机关的审核、认证);将收到的甲公司的无形资产作为无形资产管理,并估计其受益期间为 50个月。
根据上述资料,回答下列问题:
选项
A、11
B、13.5
C、15.5
D、16
答案
D
解析
换出产成品增值税销项税额=50×17%=8.5万元
换出产成品应交消费税=50×10%=5万元
换出无形资产应交营业税=50×5%=2.5万元
合计贷方发生额=8.5+5+2.5=16万元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/verg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
按照《上海证券交易所会员客户证券交易行为管理实施细则》的规定,会员应重点监控()的交易行为。I.证券交易所列为限制交易账户Ⅱ.在最近一季度被交易所列为监管关注账户Ⅲ.其他需要重点监控的账户Ⅳ.持续盈利的账户
下列关于开放式股票基金的说法,正确的是()。I.非交易所交易的股票基金每天只进行一次净值计算,因此每一交易日只有一个价格Ⅱ.股票型基金60%以上的资产为股票资产Ⅲ.与其他类型基金相比,股票基金的风险较高,但预期收益也较高Ⅳ.开放式股票基金的
信息公开的内容包括()。I.上市公告书Ⅱ.中期报告Ⅲ.年度报告Ⅳ.临时报告
下列()属于证券经纪业务营业部管理方面的法律法规。I.《证券业从业人员资格管理办法》Ⅱ.《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》Ⅲ.《证券从业人员行为守则(试行)》Ⅳ.《证券公司融资融券业务试点管理办法》
收购上市公司的行为结束后,收购人应当在()日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所,并予以公告。
证券公司应当建立防火墙制度,确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在()及会计核算上严格分离。Ⅰ.人员Ⅱ.信息Ⅲ.账户Ⅳ.资金
收购人虽不是上市公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排导致其拥有权益的股份达到或超过一个上市公司已发行股份的5%,未超过()的,应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理。
经中国证监会批准,证券公司可以从事的客户资产管理业务包括()。Ⅰ.为单一客户办理定向资产管理业务Ⅱ.为多个客户办理集合资产管理业务Ⅲ.为多个客户办理定向资产管理业务Ⅳ.为客户办理特定目的的专项资产管理业务
该企业第一年计提坏账准备的会计分录为( )。第三年有关计提坏账准备的会计分录为( )。
随机试题
综合面试是指人力资源部与专家联合参加面试的一种形式。()
女,18岁,右大腿下端肿胀2月余,表面静脉怒张,皮温略高,X线示右股骨下端有边界不清的骨质破坏区,骨膜增生呈放射状阴影。如行保肢手术,适应证包括
龋病的危害性不包括
造成维生素D缺乏性佝偻病的原因包括
某省拟建设一大型机场,批准的招标组织方式为委托招标,项目指挥部委托A招标公司代理项目招标。A公司考虑到招标采购人员张某是项目指挥长的弟弟,而且对机场项目比较熟悉,便指派其为该招标代理项目的业务经理。为编制招标方案及招标文件,张某根据以往经验建议招标人组团赴
企业要素是指一切能直接或间接地为企业经济活动所需并能构成生产经营资源的,具有一定的开发性、()、选择性的天然或人造资源。
下列项目中,可能影响事业结余的有()。
在情绪调节中起重要作用的神经结构是
Whatdoesthewomanmean?
Politicsisanemotionalbusiness.Still,manypeoplefoundthemselvesunusuallymovedbythehistoricpresidentialinauguration
最新回复
(
0
)