2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中

admin2017-04-26 64

问题 2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
  (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
  (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300 万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
  (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
  (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
  (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
  (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
  (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
  (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
  其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有( )。

选项 A、为全体职工支付的补充养老保险费130万元
B、支付的诉讼费10万元
C、支付给中介服务公司的佣金50万元
D、支付给供货方的违约金30万元
E、工商部门罚款20万元

答案D

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业所得税纳税申报表的正表是(　　)。

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。

下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整()科目核算的内容。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

税务师事务所应当根据自身情况制定业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述不正确的是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

电话管道与房屋建筑红线(或基础)的最小距离为()m

根据《建设工程工程量清单计价规范》，关于投标人投标报价的说法，正确的是()。

下列关于无形资产与递延资产摊销的说法，正确的是()。

结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。()

用来调节和控制学习过程，保障信息加工过程有效进行的学习策略是()。

下列关于古代人物与其称号的说法，不正确的是：

“______”是王安石所作的诗句。

AlthoughFrench,German,AmericanandBritishpioneershaveallbeencreditedwiththeinventionofcinema,theBritishandthe

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企业所得税纳税申报表的正表是( )。

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。

下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整()科目核算的内容。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

税务师事务所应当根据自身情况制定业务工作底稿，下列关于工作底稿的表述不正确的是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

电话管道与房屋建筑红线(或基础)的最小距离为()m

根据《建设工程工程量清单计价规范》，关于投标人投标报价的说法，正确的是()。

下列关于无形资产与递延资产摊销的说法，正确的是()。

结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。()

用来调节和控制学习过程，保障信息加工过程有效进行的学习策略是()。

下列关于古代人物与其称号的说法，不正确的是：

“______”是王安石所作的诗句。

AlthoughFrench,German,AmericanandBritishpioneershaveallbeencreditedwiththeinventionofcinema,theBritishandthe

企业所得税纳税申报表的正表是(　　)。