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办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。 业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。

admin2009-09-28  48
问题 办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额(    )万元。
业务招待费和广告费应调整应纳税所得额(    )万元。
选项 A、调增122
B、调增152
C、调减152
D、调减122
答案D
解析 业务招待费扣除限额：(9200+164)×5‰=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
   广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元)，
   实际发生1200万元，准予扣除。
   上年超限额广告费可结转扣除140万元。
   广告费应调减应纳税所得额140万元。
   业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)
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