某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额1万元，本月动用以前月份购进的原材料(成本10万元)生产免税产品，当月销售免税产品取得收入40万元，开具普通发票，则当月增值税纳税处理不正确的为( )。

admin2019-11-01 33

问题某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额1万元，本月动用以前月份购进的原材料(成本10万元)生产免税产品，当月销售免税产品取得收入40万元，开具普通发票，则当月增值税纳税处理不正确的为( )。

选项 A、无销项税额，进项税额尚余土万元留至下月抵扣
B、销售免税产品，应纳税额为零
C、无销项税额，进项税额尚余2.7万元留至下月抵扣
D、无销项税额，应纳税额0.7万元

答案1,2,4

解析销售免税产品没有销项税额，用于免税产品生产的外购货物进项税额应该转出。即应纳税额＝0－(1－1.7)＝0.7(万元)。

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税法

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