首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家软件开发企业为增值税一般纳税人,2013年4月销售自行开发的软件取得不含税销售额200万元,本月准予抵扣的专用于软件产品开发生产工具的进项税额为18万元;出租办公楼,月租金2万元,4月份收取4~6月租金共计6万元。下列关于该软件开发企业上述业务的税
某市一家软件开发企业为增值税一般纳税人,2013年4月销售自行开发的软件取得不含税销售额200万元,本月准予抵扣的专用于软件产品开发生产工具的进项税额为18万元;出租办公楼,月租金2万元,4月份收取4~6月租金共计6万元。下列关于该软件开发企业上述业务的税
admin
2022-03-27
30
问题
某市一家软件开发企业为增值税一般纳税人,2013年4月销售自行开发的软件取得不含税销售额200万元,本月准予抵扣的专用于软件产品开发生产工具的进项税额为18万元;出租办公楼,月租金2万元,4月份收取4~6月租金共计6万元。下列关于该软件开发企业上述业务的税务处理正确的是( )。
选项
A、该软件开发企业本月实际应负担增值税16万元
B、该软件开发企业本月即征即退增值税18万元
C、该软件开发企业本月应缴纳营业税0.1万元
D、该软件开发企业本月应缴纳城市维护建设税1.14万元
答案
D
解析
应纳增值税=200×17%-18=16(万元),实际税负=16/200=8%,实际负担增值税=200×3%=6(万元),故A选项错误;即征即退增值税=16-6=10(万元),故B选项错误;采用预收款方式提供租赁业劳务的,以取得预收款时发生营业税纳税义务,因此,应纳营业税=6×5%=0.3(万元),故C选项错误;城市维护建设税计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税,即征即退增值税不退还城市维护建设税,应纳城建税=(16+0.3)×7%=1.14(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w8Dc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市化妆品企业甲为增值税一般纳税人,主要生产A牌化妆品,2018年1月发生如下几笔业务:(1)向农民收购一批大米,用于提炼化妆品中的营养物质,收购发票注明实际支付收购价格8万元;从丙化工厂购入一批已税高档香水精,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售
下列项目中,应计入出口货物完税价格的是()。
以下关于税收征收管理的说法,正确的有()。
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人()。
以下关于耕地占用税的表述不正确的是()。
行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定,该规定的时限是自受理申请之日起()。
某公司进口货物一批,CIF成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为10%,海关填发税款缴款书的日期为2018年2月6日,该公司于2月28日缴纳税款。下列说法正确的有()。
下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
甲企业共有股权8000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为5元。在收购对价中乙企业以股权形式支付28160万元,以银行存款支付3840万元。则甲公司取
税务代理机构要事先对税务咨询和筹划项目进行风险评估,综合考虑的因素有()。
随机试题
注册商标连续3年停止使用的,__________可以向商标局申请撤销该注册商标,并说明有关情况。
在中性点非直接接地的系统中,如何防止谐振过电压?
【B1】【B2】
男,45岁。反酸,烧心2个月,间断胸痛,咳嗽,无吞咽困难。首先考虑的诊断是
设(X1,X2,…,Xn)是来自正态总体N(μ,σ2)的简单随机样本,其中参数μ,σ2未知,则下列各项中,不是统计量的有()。
由于车间管理不善造成的在产品的损失,应记入“管理费用”。()
《中华人民共和国教师法》是为了(),建设具有良好思想品德修养和业务素质的教师队伍,促进社会主义教育事业的发展而制定的。
将1000毫升水和1000毫升酒精混合成溶液,下列关于该溶液说法正确的是:①质量小于2000克②质量等于2000克③质量大于2000克④体积大于2000毫升⑤体积等于2000毫升⑥体积小于2000毫升
走进书房,与书对望,大千世界______,芸芸众生______。书似青山常乱叠,置身它博大的胸怀,你的思绪便如野草般疯长和______,撩起喷泉般的力量和创造,倍感生命诚可贵,知识价更高。填入画横线部分最恰当的一项是:
通常情况下,真值最好的估计值是
最新回复
(
0
)