某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2020-05-25 40

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权．行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
(4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该公司2019年应缴纳企业所得税税额。

选项

答案企业所得税应纳税额＝(6000＋500＋140＋100－1500＋1500－200－100＋80)×15％＝978(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w8Pc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某企业2015年转让技术所有权取得收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

律师张某2015年10月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，住房补贴1000元，办理业务分成收入23000元，分成收入扣除办案费用比例为30％。则张某10月应缴纳个人所得税()元。

下列关于有关契税政策的表述中，不正确的是()。

某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，错误的是()。

下列情形中，免予缴纳契税的是()。

下列关于资产损失税前扣除的规定中，表述正确的有()。

对初选合格者进行的书面测试包括_____、_、_、_____。

患者，女性，27岁。颜面及双下肢水肿，尿少10天，病前10天曾有咽痛。BP160／95mmHg。化验：尿蛋白(++)，红细胞(+++)，Scr250μmol／L，抗“O”阳性，血浆白蛋白32g／L，Hb91g／L。对该患者的进一步治疗措施包括

胸部正位片所见，描述正确的有

关于对公诉案件的审查，下列表述正确的有()。

案例：下面是某位同学对一道习题的解答。问题：请给出一个教学思路或者教学片段，帮助该生正确解答此类问题。

我国的政体是人民代表大会制度，其基本内容包括()。

支配肌肉各运动单位的运动神经元的兴奋性各不相同，通常慢肌运动单位神经元的兴奋性高于快肌运动单位神经元。()

Thefollowingparagraphsaregiveninawrongorder.ForQuestions41-45,youarerequiredtoreorganizetheseparagraphsintoa

AWesternMediaWesternMediahasdraftedinCarolSpencer,thetopmarketerinitsradiosubsidiary

税法

注册会计师

某企业2015年转让技术所有权取得收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

律师张某2015年10月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，住房补贴1000元，办理业务分成收入23000元，分成收入扣除办案费用比例为30％。则张某10月应缴纳个人所得税()元。

下列关于有关契税政策的表述中，不正确的是()。

某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，错误的是()。

下列情形中，免予缴纳契税的是()。

下列关于资产损失税前扣除的规定中，表述正确的有()。

对初选合格者进行的书面测试包括___________、___________、___________、___________。

患者，女性，27岁。颜面及双下肢水肿，尿少10天，病前10天曾有咽痛。BP160／95mmHg。化验：尿蛋白(++)，红细胞(+++)，Scr250μmol／L，抗“O”阳性，血浆白蛋白32g／L，Hb91g／L。对该患者的进一步治疗措施包括

胸部正位片所见，描述正确的有

关于对公诉案件的审查，下列表述正确的有()。

案例：下面是某位同学对一道习题的解答。问题：请给出一个教学思路或者教学片段，帮助该生正确解答此类问题。

我国的政体是人民代表大会制度，其基本内容包括()。

支配肌肉各运动单位的运动神经元的兴奋性各不相同，通常慢肌运动单位神经元的兴奋性高于快肌运动单位神经元。()

Thefollowingparagraphsaregiveninawrongorder.ForQuestions41-45,youarerequiredtoreorganizetheseparagraphsintoa

AWesternMediaWesternMediahasdraftedinCarolSpencer,thetopmarketerinitsradiosubsidiary

对初选合格者进行的书面测试包括_____、_、_、_____。