某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在

admin2010-06-25  29

问题 某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税(    )万元。   

选项 A、1600     
B、1327.5
C、1359.5     
D、1710

答案C

解析 收入总额=9800(万元)
   扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5690(万元)
   增值额=9800-5690=4110(万元)
   增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%,适用税率40%,速算扣除数5%。
   应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5(万元)
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