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甲公司以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易目的即期汇率折算。2017年6月1日,将贷款100万美元到银行兑换为人民币,银行当日美元买入价为1美元=6.45元人民币,中间价为1美元=6.7元人民币。不考虑其他因素,下列处理正确的有( )。
甲公司以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易目的即期汇率折算。2017年6月1日,将贷款100万美元到银行兑换为人民币,银行当日美元买入价为1美元=6.45元人民币,中间价为1美元=6.7元人民币。不考虑其他因素,下列处理正确的有( )。
admin
2022-03-10
88
问题
甲公司以人民币为记账本位币,其外币交易采用交易目的即期汇率折算。2017年6月1日,将贷款100万美元到银行兑换为人民币,银行当日美元买入价为1美元=6.45元人民币,中间价为1美元=6.7元人民币。不考虑其他因素,下列处理正确的有( )。
选项
A、企业与银行发生货币兑换,兑换和记账所用的汇率均为银行的买入价
B、甲公司该日账务处理将产生汇兑差异25万元人民币
C、产生的汇兑差额计入当期财务费用
D、企业与银行发生货币兑换,兑换所用汇率均为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价
答案
B,C,D
解析
企业与银行发生货币兑换,兑换所用汇率均为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由此产生的汇兑差额计入财务费用。甲公司当日的账务处理为:
借:银行存款——××银行(元人民币)
(100×6.45) 645
财务费用 25
贷:银行存款——××银行(美元)
(100×6.7) 670
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