甲公司2012年度实现利润总额10 000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1)

admin2018-09-19 113

问题甲公司2012年度实现利润总额10 000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1 200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2 000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25 740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170 000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10 000—60—800+300+240=9 680(万元)，应交所得税=9 680×25％=2 420(万元)，所得税费用=2 420+15+200—60=2 575(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wch0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按当期差错更正的规定进行会计处理。()

企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理。()

会计政策，是指企业在会计确认、计量、记录和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。()

下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有()。

关于会计政策变更采用的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有()。

企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。()

A．甲状腺全切除B．甲状腺大部切除C．患侧甲状腺及峡部全切除，和对侧腺体大部切除不加颈淋巴结清扫D．患侧甲状腺及峡部切除，和对侧腺体大部切除加颈淋巴结清扫乳头状腺癌有颈淋巴转移宜

女性，25岁。上前牙咀嚼不适2个月余。口腔检查：左上2远中邻腭面深龋，穿髓，探诊(一)，叩诊(±)，牙髓活力电测验(一)，牙周检查(一)。X线片示：根尖有边界不清楚的透影区，呈云雾状。其最佳治疗方法是()

外感风寒致表实无汗者。宜选用夏季乘凉外感风寒者。宜选用

下列情况中，属于累犯的是______。

某工程在施工的过程中，地下水位比较高，若在雨期进行基坑开挖，遇到连续降雨或排水困难，就会引起基坑塌方或地基受水浸泡影响承载力，这属于()对工程质量的影响。

从材料燃烧性能的角度看，用于建筑外墙的保温材料可以分为()。

个人住房装修贷款可以用于()。

下列说法正确的是()。

按照“先进先出”组织数据的数据结构是()。

Thedesireforachievementisoneoflife’sgreatmysteries.Socialscientistshavedevotedlifetimesstudyingthedrivesthats