甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房

admin2015-08-27 72

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与其账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元。甲企业适用的所得税税率为25％。

选项

答案2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=(50000—10000)－(50000—10000)／20×9／12=38500(万元)，产生应纳税暂时性差异=48000—38500=9500(万元)，应确认递延所得税负债=9500×25％=2375(万元)。其中，2015年3月31日写字楼账面价值(按公允价值计量)为46000万元，计税基础=50000－10000=40000(万元)，产生应纳税暂时性差异=46000—40000=6000(万元)，应确认递延所得税负债=60

解析

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是(　　)。

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

股份公司委托其他单位发行股票的手续费和佣金等费用，扣除股票发行冻结期间的利息收入后的余额从发行股票的溢价收入中抵销，不够抵销计入长期待摊费用，在不超过两年的期限平均摊销。(　　)

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间一定不得转回的有()。

按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定，下列资产中应当定期进行减值测试的是()。

Hewasn’taskedtotakeonthechairmanshipofthesociety,______insufficientlypopularwithallmembers.

关于霍乱毒素，下列叙述错误的是

江某是一食品有限责任公司的董事，按照公司法规定，以下他的哪种行为是合法的?()

有关对工程质量检验评定制度的叙述中，不正确的是()。

以下矿井工程施工方案的考虑，正确的是()。

基金管理人监事会至少召开一次会议，监事会决议至少须经以上监事投票通过。()

贷款人应设立()的贷款发放部门或岗位。

下列法律事实，属于法律事件的是()。

以下是某报刊登的一则广告：对咽喉炎患者，有五分之四的医院都会给开“咽喉康含片”。因此，你若患了咽喉炎，最佳的选择是“咽喉康含片”。以下哪项如果为真最能对该广告的论点提出质疑?

判定某种上层建筑是进步的还是落后的，主要是看它()

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是( )。

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是( )。

股份公司委托其他单位发行股票的手续费和佣金等费用，扣除股票发行冻结期间的利息收入后的余额从发行股票的溢价收入中抵销，不够抵销计入长期待摊费用，在不超过两年的期限平均摊销。( )

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间一定不得转回的有()。

按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定，下列资产中应当定期进行减值测试的是()。

Hewasn’taskedtotakeonthechairmanshipofthesociety,______insufficientlypopularwithallmembers.

关于霍乱毒素，下列叙述错误的是

江某是一食品有限责任公司的董事，按照公司法规定，以下他的哪种行为是合法的?()

有关对工程质量检验评定制度的叙述中，不正确的是()。

以下矿井工程施工方案的考虑，正确的是()。

基金管理人监事会______至少召开一次会议，监事会决议至少须经______以上监事投票通过。()

贷款人应设立()的贷款发放部门或岗位。

下列法律事实，属于法律事件的是()。

以下是某报刊登的一则广告：对咽喉炎患者，有五分之四的医院都会给开“咽喉康含片”。因此，你若患了咽喉炎，最佳的选择是“咽喉康含片”。以下哪项如果为真最能对该广告的论点提出质疑?

判定某种上层建筑是进步的还是落后的，主要是看它()

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是(　　)。

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

股份公司委托其他单位发行股票的手续费和佣金等费用，扣除股票发行冻结期间的利息收入后的余额从发行股票的溢价收入中抵销，不够抵销计入长期待摊费用，在不超过两年的期限平均摊销。(　　)

基金管理人监事会至少召开一次会议，监事会决议至少须经以上监事投票通过。()