甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房

admin2015-08-27 71

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与其账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元。甲企业适用的所得税税率为25％。

选项

答案2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=(50000—10000)－(50000—10000)／20×9／12=38500(万元)，产生应纳税暂时性差异=48000—38500=9500(万元)，应确认递延所得税负债=9500×25％=2375(万元)。其中，2015年3月31日写字楼账面价值(按公允价值计量)为46000万元，计税基础=50000－10000=40000(万元)，产生应纳税暂时性差异=46000—40000=6000(万元)，应确认递延所得税负债=60

解析

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在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有(　　)。

在出借包装物的成本采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是(　　)。

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，即使存在尚未付清的租赁费，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字仍然相等。(　　)

下列有关无形资产的会计处理，不正确的有(　　)。

皮肤由哪个胚层分化而来消化系统由哪个胚层分化而来

A．血pH值下降CO2CP上升B．血pH值下降CO2CP下降C．血pH值上升CO2CP上升D．血pH值上升CO2CP下降E．血pH值不变CO2CP稍上升呼吸性酸中毒为

实施价格歧视的基本条件包括()。

2006年11月4日至5日，中华人民共和国和48个非洲国家的国家元首、政府首脑和代表团团长，在北京举行中非合作论坛峰会，会议一致通过了《中非合作论坛北京峰会宣言》。这次会议的宗旨是（）。

请编写函数fun，函数的功能是；将M行N列的二维数组中的数据，按行的顺序依次放到一维数组中，一维数组中数据的个数存放在形参n所指的存储单元中。例如，二维数组中的数据为：则一维数组中的内容应是：333333334444

若下面程序运行时输出结果为1,A,10.12,B,3.5#include＜iostream＞usingnamespacestd;intmain(){voidtest(int,cha

Althoughanydestructionofvitaminscausedbyfoodirradiationcouldbe______theuseofdietsupplements,theremaybenoprot

Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayentitledMyViewonSpamMessage.Youshouldwriteatleast120

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在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。( )

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有( )。

在出借包装物的成本采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是( )。

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是( )。

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事业单位在有融资租人固定资产的情况下，即使存在尚未付清的租赁费，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字仍然相等。( )

下列有关无形资产的会计处理，不正确的有( )。

皮肤由哪个胚层分化而来消化系统由哪个胚层分化而来

A．血pH值下降CO2CP上升B．血pH值下降CO2CP下降C．血pH值上升CO2CP上升D．血pH值上升CO2CP下降E．血pH值不变CO2CP稍上升呼吸性酸中毒为

实施价格歧视的基本条件包括()。

2006年11月4日至5日，中华人民共和国和48个非洲国家的国家元首、政府首脑和代表团团长，在北京举行中非合作论坛峰会，会议一致通过了《中非合作论坛北京峰会宣言》。这次会议的宗旨是（）。

请编写函数fun，函数的功能是；将M行N列的二维数组中的数据，按行的顺序依次放到一维数组中，一维数组中数据的个数存放在形参n所指的存储单元中。例如，二维数组中的数据为：则一维数组中的内容应是：333333334444

若下面程序运行时输出结果为1,A,10.12,B,3.5#include＜iostream＞usingnamespacestd;intmain(){voidtest(int,cha

Althoughanydestructionofvitaminscausedbyfoodirradiationcouldbe______theuseofdietsupplements,theremaybenoprot

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在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有(　　)。

在出借包装物的成本采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是(　　)。

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，即使存在尚未付清的租赁费，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字仍然相等。(　　)

下列有关无形资产的会计处理，不正确的有(　　)。