甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房

admin2015-08-27 24

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与其账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元。甲企业适用的所得税税率为25％。

选项

答案2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=(50000—10000)－(50000—10000)／20×9／12=38500(万元)，产生应纳税暂时性差异=48000—38500=9500(万元)，应确认递延所得税负债=9500×25％=2375(万元)。其中，2015年3月31日写字楼账面价值(按公允价值计量)为46000万元，计税基础=50000－10000=40000(万元)，产生应纳税暂时性差异=46000—40000=6000(万元)，应确认递延所得税负债=60

解析

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在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。(　　)

环宇公司于2008年1月1日动工兴建一座办公楼，工程采用出包方式，于2009年12月31日完工达到预定可使用状态，所发生的资产支出为：2008年1月1日支出2000万元；2008年7月1日支出1000万元；2009年1月1日支出3000万

下列产生费用偏差的原因中，属于施工原因的是()。

化二重积分f(x，y)dxdy为二次积分(写出两种积分次序)：D是由y轴，y=1及y=x围成的区域；

患者男性，40岁，胸腹部损伤后并发急性呼吸衰竭，行呼吸机辅助呼吸，若给予潮气量过大，频率过快，可引起

护士在从事护理工作时，首要的义务是

甲硫氧嘧啶的作用机制为抑制

荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。

2，2/5，10/3，17/4，(　)

A、Atleast60hadbeentestedonBritishroads.B、30wereshippedfromEnglandtoSpainincontainers.C、About50weretransport

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在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是( )。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。( )

环宇公司于2008年1月1日动工兴建一座办公楼，工程采用出包方式，于2009年12月31日完工达到预定可使用状态，所发生的资产支出为：2008年1月1日支出2000万元；2008年7月1日支出1000万元；2009年1月1日支出3000万

下列产生费用偏差的原因中，属于施工原因的是()。

化二重积分f(x，y)dxdy为二次积分(写出两种积分次序)：D是由y轴，y=1及y=x围成的区域；

患者男性，40岁，胸腹部损伤后并发急性呼吸衰竭，行呼吸机辅助呼吸，若给予潮气量过大，频率过快，可引起

护士在从事护理工作时，首要的义务是

甲硫氧嘧啶的作用机制为抑制

荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。

2，2/5，10/3，17/4，( )

A、Atleast60hadbeentestedonBritishroads.B、30wereshippedfromEnglandtoSpainincontainers.C、About50weretransport

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。(　　)

2，2/5，10/3，17/4，(　)