甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房

admin2015-08-27 97

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与其账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元。甲企业适用的所得税税率为25％。

选项

答案2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=(50000—10000)－(50000—10000)／20×9／12=38500(万元)，产生应纳税暂时性差异=48000—38500=9500(万元)，应确认递延所得税负债=9500×25％=2375(万元)。其中，2015年3月31日写字楼账面价值(按公允价值计量)为46000万元，计税基础=50000－10000=40000(万元)，产生应纳税暂时性差异=46000—40000=6000(万元)，应确认递延所得税负债=60

解析

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股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。(　　)

以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值，其所采用的会计计量基础是(　　)。

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A商品流通企业采用售价金额核算法，2005年3～4月份发生如下经济业务：(1)3月1日接受B公司捐赠P商品一批，收到的增值税专用发票注明增值税税率17%，增值税额3400万元，A企业支付相关费用8万元。(2)3月5日经有关部门批准无

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