甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房

admin2015-08-27 50

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与其账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元。甲企业适用的所得税税率为25％。

选项

答案2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=(50000—10000)－(50000—10000)／20×9／12=38500(万元)，产生应纳税暂时性差异=48000—38500=9500(万元)，应确认递延所得税负债=9500×25％=2375(万元)。其中，2015年3月31日写字楼账面价值(按公允价值计量)为46000万元，计税基础=50000－10000=40000(万元)，产生应纳税暂时性差异=46000—40000=6000(万元)，应确认递延所得税负债=60

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/O910777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有(　　)。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。()

在购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用应停止资本化,其判断标准包括()。

营养物质循环的后期与前期相比，封闭性增强，循环速度______。

胆绞痛引起的腹痛急性胰腺炎引起的腹痛

A．青蒿B．蒲公英C．黄连D．赤芍E．青黛治疗湿热黄疸，热淋涩痛

某工业项目固定资产投资2850万元，流动资产为1150万元，其中资本金占项目总投资的50%。投产后，销售税金及附加为150万元，平均年利润总额为550万元，则该项目的资本金利润率为()%。

财政收入是指整个国家各级政府的收入，(　　)是财政收入中最主要的部分。

行政决策过程中最核心、最关键的一步是()。

中国特色社会主义新时代开启于()

将当前连接的站点断开。

ThetwoclawsofthematureAmericanlobsteraredecidedlydifferentfromeachother.Thecrusherclawisshortandstout;thec

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有( )。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有( )。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有( )。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有( )。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。()

在购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用应停止资本化,其判断标准包括()。

营养物质循环的后期与前期相比，封闭性增强，循环速度______。

胆绞痛引起的腹痛急性胰腺炎引起的腹痛

A．青蒿B．蒲公英C．黄连D．赤芍E．青黛治疗湿热黄疸，热淋涩痛

某工业项目固定资产投资2850万元，流动资产为1150万元，其中资本金占项目总投资的50%。投产后，销售税金及附加为150万元，平均年利润总额为550万元，则该项目的资本金利润率为()%。

财政收入是指整个国家各级政府的收入，( )是财政收入中最主要的部分。

行政决策过程中最核心、最关键的一步是()。

中国特色社会主义新时代开启于()

将当前连接的站点断开。

ThetwoclawsofthematureAmericanlobsteraredecidedlydifferentfromeachother.Thecrusherclawisshortandstout;thec

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有(　　)。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

财政收入是指整个国家各级政府的收入，(　　)是财政收入中最主要的部分。