某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专用发票上注明不含税运输费8

admin2018-05-02 24

问题某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专用发票上注明不含税运输费8万元。
(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。
(其他相关资料：假定增值税退税率15％；消费税税率10％。)
要求：按下列顺序回答问题。
计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。

选项

答案10月份准予抵扣的进项税额总和＝81．6＋8×11％－(32－2)×17％－2×11％－400×(17％－15％)＝81．6＋0．88－5．1－0．22－8＝69．16(万元)。

解析

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