首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术
admin
2017-05-01
46
问题
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息1 2万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业分回股息40万元、还取得围债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2015年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数,不考虑城建税和教育费附加。
财务费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
税前准予扣除的利息费用=200×6%×7/12=7(万元),所以财务费用调增应纳税所得额=12—7=5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/woXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业2009年账面记载的收入总额为3000万元,其中100万元是因质量问题销售退回未做处理,当年企业发生的业务招待费24万元。企业2009年税前可扣除的业务招待费是()。
北京甲企业与河北乙企业在北京市区共同使用面积为10000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的1/3,乙企业使用其中的2/3。经有关部门批准,乙企业在2009年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。甲乙企业共同使用土地所处
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,属于视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。
某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2010年发生经营业务如下:(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。(2)又将总承包额的二分之
某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2010年发生经营业务如下:(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。(2)又将总承包额的二分之
随机试题
简述员工招聘的步骤。
抗生素使用率
β受体被阻断时可出现
大柴胡汤与葛根芩连汤的药物组成中均有
某20层的钢筋混凝土框架一剪力墙结构,总高为75m,第一层的重力荷载设计值为7300kN,第2~19层为6500kN;第20层为5100kN。试问,当结构主轴方向的弹性等效侧向刚度(kN.m2)的最低值满足下列()项数值时,在水平力作用下,可不考虑
商业银行首要的和根本的经营管理目标是()。
依次填入下列各句括号内的词语,与句意最贴切的一组是()。①著名学者季羡林先生学贯中西,兼容百家,在诸多研究领域都卓有建树,被人们誉为学术泰斗,真可谓()。②在美国,随着传统媒体全面不景气,曾经辉煌一时的调查性报道已呈黯然
关怀强迫症指一个人特别需要别人依赖自己,总是爱向别人提供别人不需要的关怀。并且,这种人还强迫别人接受自己的关怀,从而使别人不能独立,当别人依赖自己的时候,他就会感到满足,感到自己有价值。这种症状会压抑人的神经,并同时给身边的亲朋好友甚至一般的同事带来诸多不
完成信息系统功能分析的主要阶段是______。A)可行性分析B)系统分析C)系统设计D)系统实施
公钥体制的两类安全基础是基于大整数因子分解问题和基于【 】问题。包过滤
最新回复
(
0
)