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甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年9月1日甲公司以债务重组方式取得正在建造的厂房一栋,取得增值税专用发票,价款.500万元,增值税额55万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料成本3万元;
甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年9月1日甲公司以债务重组方式取得正在建造的厂房一栋,取得增值税专用发票,价款.500万元,增值税额55万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料成本3万元;
admin
2018-09-19
14
问题
甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别为11%、17%。2017年9月1日甲公司以债务重组方式取得正在建造的厂房一栋,取得增值税专用发票,价款.500万元,增值税额55万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料成本3万元;领用自产产品成本5万元,计税价格6万元;支付不含税工程款92万元,取得增值税专用发票,增值税额10.12万元。2017年10月16日完工投入使用,甲公司预计使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧。该厂房2017年应计提折旧额为( )万元。
选项
A、34.23
B、37.33
C、40
D、31.56
答案
C
解析
固定资产(厂房)入账价值=500+3+5+92=600(万元),该厂房2017年应提折旧=600×2/5×2/12=40(万元)。
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