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某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2018年9月发生以下业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。 (2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含
某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2018年9月发生以下业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。 (2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含
admin
2019-09-04
35
问题
某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2018年9月发生以下业务:
(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。
(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价500元。
(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品,支付不含税加工费6000元。加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格20000元的化妆品,与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售,开具专用发票上注明销售额30000元。
(以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该日化公司9月份应纳国内增值税。
选项
答案
委托加工支付的加工费,由于受托方为小规模纳税人,不能开增值税专用发票,并且题目也没有说税务机关代开专用发票,没有取得专用发票,所以不能抵扣进项。 国内应纳增值税=4000×500×16%+30000×16%-65882.35=258917.65(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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