首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)
admin
2016-01-13
50
问题
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:
(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;
(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;
(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;
(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;
(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;
(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;
(7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;
(8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元;
(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。
计算企业2014年准予税前扣除的管理费用为( )万元。
选项
A、5.05
B、155.05
C、30
D、160.05
答案
B
解析
销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元)
业务招待费扣除标准:(1000+10)×5‰=5.05
(万元)<50×60%=30(万元)
税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。
所以,税前可以扣除的管理费用=200-50+5.05=155.05(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xEpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
商业企业一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是()。
关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有()。
关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有()。
在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应()。
某企业2019年涉及印花税的业务如下(下列合同金额均为不含增值税金额):公司2014年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2019年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本账簿1本,实收资本的金额无变动。
下列关于税务师对印花税计税依据的审核,错误的有()。
自2019年1月1日起,下列关于全年奖计算缴纳个人所得税的规定,正确的有()。
税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有()。
某企业在资金紧张情况下,听说纳税人有特殊困难可延期纳税,向税务师咨询:延期纳税由哪一级税务机关批准?最长可延期多久?
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
随机试题
男,3岁,诊断脓胸,住院第2天发生呼吸困难,发憋,烦躁,心率快,右下肺叩浊,右上肺叩鼓音。可能发生
物质资料的生产方式是人类社会存在和发展的基础和决定力量,其表现有
我国法的主要渊源是()
A.郄门B.地机C.阳交D.跗阳E.养老
某项经济业务的会计分录为:借:原材料36000贷:银行存款28800应付账款7200该分录表示的经济业务是()。
证券研究报告可以采用()形式。Ⅰ.广告Ⅱ.书面Ⅲ.电子文件Ⅳ.电视媒体
营销管理的实质就是()。[2007年真题]
下列食用油中胆固醇含量最高的是()。
新王国时期埃及宗教改革的主持者是()。
X.25公用数据网采用的交换技术是(1),ATM通信网采用的交换技术是(2)。(1)
最新回复
(
0
)