中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率

admin2019-04-10 66

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。

选项

答案抵免限额=1091.ll×25％=272．78(万元) 直接缴纳和间接负担的税额为161.11万元，按照161.11万元抵免。需补缴的税款=272．78-161．11=111．67(万元)

解析

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某市机械进出口外贸公司2014年经营状况如下：(1)代理进口20批货物，共收取代理费55000元，代理成本15000元。(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元

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