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中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2017年B公司实现税前利润4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2017年B公司实现税前利润4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率
admin
2019-04-10
48
问题
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2017年B公司实现税前利润4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税,实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为20万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算,请计算出合计数。
计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。
选项
答案
抵免限额=1091.ll×25%=272.78(万元) 直接缴纳和间接负担的税额为161.11万元,按照161.11万元抵免。 需补缴的税款=272.78-161.11=111.67(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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