首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司2016年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司
某公司2016年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司
admin
2022-06-14
50
问题
某公司2016年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2016年度在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、33.72
B、34.38
C、33.5
D、37
答案
C
解析
境外实纳所得税=59.5÷(1—15%)×15%=10.5(万元);视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷(1—15%)×20%=14(万元),境外所得抵免限额=59.5÷(1—15%) ×25%=17.5(万元),汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除,该公司2016年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷(1一15%)]×25%一14=33.5(万元)。或者,应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷(1—15%)×(25%一20%)=33.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xROg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料
某市一家房地产开发公司,2012年发生业务如下:(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋。取得销售收入1200万元,双方签订了房屋销售合同;该办公楼的原值为1000万元。已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为3成,目前建造同样的办公
中国公民王某为国有企业的员工,2013年的收入情况如下;(1)单位每月支付工资、薪金5000元;此外,12月份取得劳动分红5000元;(2)业余撰写中篇财经小说.在北京晚报上连戴,3个月共取得稿酬收入20000元.因市场反响极好,该小说在财经出版社出版
下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()。
某市甲房地产企业有A、B、C三幢使用了4年的办公楼。2012年1月份。甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼,该办公楼账面原值300万元,累计折旧40万元。该办公楼由于取得时间较早,且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某资产评估公
甲公司(非房地产开发企业)建造一批普通标准住宅出售,2012年全部销售取得收入1000万元。建造该楼盘时取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元,利息费用为100万元,能提供金融机构的证明,并能按转让房地产项目合理分摊,该项目所在省政府规定
某房地产开发公司2叭2年整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时,房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例计算;
下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的是()。
中国居民张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店,均为个人独资企业。自行核算餐馆2012年度销售收入为400000元,支出合计360000元;副食品加工店2012年度销售收入为800000元,支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所
下列各项中,不属于耕地占用税的特点的有()。
随机试题
我国可以直接选举的人大代表是()
下列诊断中,对于肺炎支原体肺炎的确诊,意义不大的是
贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。下列哪些选项是正确的?()
下列各句中,没有语病的一句是()。
已知x2-5x=14,求(x-1)(2x-1)-(x+1)2+1的值.
“朱门酒肉臭,路有冻死骨”名句的作者是()。
已知a,b是实数,则|a|≤1,|b|≤1.()(1)|a+b|≤1.(2)|a一b|≤1.
求不定积分
Likemanyofmygeneration,Ihaveaweaknessforheroworship.Atsomepoint,however,weallbegintoquestionourheroesand
A—favorablebalanceoftradeB—specialpreferenceC—transittradeD—tarif
最新回复
(
0
)