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位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生以下业务: (1)进口原油5000吨,支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生以下业务: (1)进口原油5000吨,支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含
admin
2018-05-02
29
问题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生以下业务:
(1)进口原油5000吨,支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。
(2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。2014年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷第7页(共12页)
(其他相关资料:假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算当月销售原油的增值税销项税额。
选项
答案
销售原油的增值税销项税额=[2700+3.51/(1+17%)]×17%=459.51(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xYXc777K
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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