首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,2017年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元。 (2)年初转让符合条件的开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,2017年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元。 (2)年初转让符合条件的开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关
admin
2018-12-29
30
问题
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,2017年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元。
(2)年初转让符合条件的开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元。
(3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元;取得国债利息收入130万元。
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明的税额为510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得增值税专用发票。
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元。
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元。
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元。
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为4%;④结转上年广告费用税前未扣除余额380万元;⑤各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2017年广告费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告宣传费扣除限额=(15000+300)×15%=2295(万元)。 本期实际发生广告费用1400万元,可以据实扣除,同时结余2295—1400=895(万元)。结转上年税前未扣除广告费用380万元,可以在本年税前扣除。应调减应纳税所得额380万元。
解析
此处需要注意结转上年未扣除广告费用可以在本年税前限额内扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yBWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按()。
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元)(3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元)(4
某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税20万元(关税税率假定为20%),则进口环节还需缴纳()(消费税税率为10%)。
按照我国现行税法,下列各项中,应该计入应税消费品的销售额的项目有()。
宏发公司某纳税年度利润总额100万元,经查有下列需要调整的项目:(1)当年有职工180人,实际列支工资、奖金、津贴和补贴等432万元;在税前共计提职工三项经费86.4万元。(2)企业“长期借款”账户记载年初向工商银行借款40万元,其中10万元用于生产经
2009年度中国公民赵某有如下所得:(1)每月工资3400元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。(2)2008年10月赵某出售自有住房,取得转让收入10
2009年度中国公民赵某有如下所得:(1)每月工资3400元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。(2)2008年10月赵某出售自有住房,取得转让收入10
所得税类税种的纳税人本身就是负税人,一般不存在税负转移或转嫁问题,所以称为间接税。()
车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款。()
某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。
随机试题
不锈钢是靠加入()金属来实现耐腐蚀性的。
A.凉膈散B.玉屏风散C.泻白散D.固冲汤方药配伍寓有“以泻代清”之意的是
在糖尿病营养治疗中。糖类摄入量的原则是在合理控制总能量的基础上适当的提高。糖尿病患者糖类供给量占总能量的适宜比例为
关于Rb,说法正确的是()
乙欠甲、丙欠乙、丁欠丙若干债务,且他们之间的债权均已到期,债权人欲行使代位权。请根据代位权的理论和规定回答下列问题:设甲欲行使代位权,其应满足的条件是:()
柱受力如图,柱顶将产生何种变形?
建设工程采用工程总承包模式的优点有()。
双代号网络图中,某非关键工作的拖延时间不超过自由时差,则()。
2011年8月22日,甲地风公司与乙地信公司在丙地签订了《经销贸易协议》,协议约定风公司委托信公司代理销售“风”系列电动童车,付款方式为第一批先发货,货到3天内付清款项;从第二批起每批由信公司先付款,风公司收款后立即发货。合同签订后,风公司依约向信公司提供
ReadthetextbelowandanswerQuestions7-14.INTERCITYSleeperbetweenLondonandScotlandMostticketsmayb
最新回复
(
0
)