位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票

admin2019-03-20 32

问题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％。)
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。

选项

答案工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-40(3×14％+15-400×2．5％=9(万元)

解析

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注册会计师

下列关于企业所得税相关规定表述正确的有()。

简述企业集团的特征。

简述教育在人的发展中所起的作用。

李某，女，54岁，干部。素体虚弱，半年来自觉心悸不安，胸闷气短，动则尤甚，伴面色苍白，形寒肢冷，舌淡胖，苔白，脉弱无力。　　要求：写出疾病诊断、证候诊断与分析、治法、代表方名、药物与用量。

下列说法中不正确的为()。

设备验收阶段的监理工作主要有(　　)。

GB50319—2000《建设工程监理规范》规定，分部工程的质量检验评定资料由(　　)负责签认。

下列不属于审计质量控制客体的是()。

下列关于期权的说法中，不正确的有()。

统一过程是一种“用例和风险驱动，以架构为中心，迭代并且增量”的开发过程，定义了不同阶段及其制品，其中精华阶段关注(15)。

税法

注册会计师

下列关于企业所得税相关规定表述正确的有()。

简述企业集团的特征。

简述教育在人的发展中所起的作用。

李某，女，54岁，干部。素体虚弱，半年来自觉心悸不安，胸闷气短，动则尤甚，伴面色苍白，形寒肢冷，舌淡胖，苔白，脉弱无力。 要求：写出疾病诊断、证候诊断与分析、治法、代表方名、药物与用量。

下列说法中不正确的为()。

设备验收阶段的监理工作主要有( )。

GB50319—2000《建设工程监理规范》规定，分部工程的质量检验评定资料由( )负责签认。

下列不属于审计质量控制客体的是()。

下列关于期权的说法中，不正确的有()。

统一过程是一种“用例和风险驱动，以架构为中心，迭代并且增量”的开发过程，定义了不同阶段及其制品，其中精华阶段关注(15)。

李某，女，54岁，干部。素体虚弱，半年来自觉心悸不安，胸闷气短，动则尤甚，伴面色苍白，形寒肢冷，舌淡胖，苔白，脉弱无力。　　要求：写出疾病诊断、证候诊断与分析、治法、代表方名、药物与用量。

设备验收阶段的监理工作主要有(　　)。

GB50319—2000《建设工程监理规范》规定，分部工程的质量检验评定资料由(　　)负责签认。