甲公司采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33%，每年的汇算清缴日为3月10日，董事会于2005年4月2日批准报出2004年年报，2005年3月3日发现某专利在2004年未作分摊，该专利权于2002年1月1日购入，原价为120万元，会计按4年期摊销，

admin2020-08-04 36

问题甲公司采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33%，每年的汇算清缴日为3月10日，董事会于2005年4月2日批准报出2004年年报，2005年3月3日发现某专利在2004年未作分摊，该专利权于2002年1月1日购入，原价为120万元，会计按4年期摊销，税务上按6年期分摊，则下列结论中正确的是( )。

选项 A、调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用3.3万元
B、调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用6.6万元
C、调增2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调增所得税费用6.6万元
D、调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用9.9万元

答案8

解析 (1)由于该会计差错是在汇算清缴日以前发现的，所以，应调减应税所得口径20万元，由此调减“应交税金——应交所得税”6.6万元(20×33%)，对应调减“所得税”6.6万元；
(2)因为企业采用纳税影响会计法核算所得税，该会计差错造成漏记了可抵减时间性差异 10万元(120÷4-120÷6)，从而应追记“递延税款”借项3.3万元(10×33%)；对应调减“所得税”3.3万元；
(3)因此，累计应调减：“所得税”费用为9.90万元。

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下列关于可行权条件的说法中，正确的有()。

下列项目中，属于合营企业的是()。

关于应付债券，下列说法中正确的有()。

下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是()。(2014年)

__________表示CPU内数字脉冲信号振荡的速度。

A、W/O型乳化剂B、O/W型乳化剂C、助悬剂D、絮凝剂E、抗氧剂；下列物质分别属于枸橼酸钠

新生儿窒息常用可用作巴比妥类中毒解救的辅助用药

肺癌患者在化疗过程中出现白细胞下降到3×109／L，应该()

某开发商向银行申请了利率6%，期限为10年，按年等额偿还的一笔总额为100万元的贷款，则该开发商第一年的还本付息额为()。

运用财务报告趋势分析法的正确做法有()。

会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现()特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

北京：中国：2008

对下图所示的程序流程图进行判定覆盖测试，则至少需要_(1)个测试用例。采用McCabe度量法计算其环路复杂度为_(2)。(1)

在RMON　Ⅱ功能组中，(64)基于IP地址来记录主机对之间通信情况。

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下列关于可行权条件的说法中，正确的有()。

下列项目中，属于合营企业的是()。

关于应付债券，下列说法中正确的有()。

下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是()。(2014年)

__________表示CPU内数字脉冲信号振荡的速度。

A、W/O型乳化剂B、O/W型乳化剂C、助悬剂D、絮凝剂E、抗氧剂；下列物质分别属于枸橼酸钠

新生儿窒息常用可用作巴比妥类中毒解救的辅助用药

肺癌患者在化疗过程中出现白细胞下降到3×109／L，应该()

某开发商向银行申请了利率6%，期限为10年，按年等额偿还的一笔总额为100万元的贷款，则该开发商第一年的还本付息额为()。

运用财务报告趋势分析法的正确做法有()。

会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现()特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

北京：中国：2008

对下图所示的程序流程图进行判定覆盖测试，则至少需要_______(1)个测试用例。采用McCabe度量法计算其环路复杂度为_______(2)。(1)

在RMON Ⅱ功能组中，(64)基于IP地址来记录主机对之间通信情况。

对下图所示的程序流程图进行判定覆盖测试，则至少需要_(1)个测试用例。采用McCabe度量法计算其环路复杂度为_(2)。(1)

在RMON　Ⅱ功能组中，(64)基于IP地址来记录主机对之间通信情况。