某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)

admin2016-04-06 38

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票。
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。
已知：(1)白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒消费税税率为10％；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证均在当月进行认证并通过。
(2)税务机关核定该公司增值税、消费税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒的纳税事项，下列说法正确的有( )。

选项 A、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(187．2+8)×20％+0．5×2000×20÷10000=41．04(万元)
B、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=[187．2+8÷(1+17％)]×20％+0．5×2000×20÷10000=40．8(万元)
C、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(187．2+8)÷(1+17％)×20％+0．5×2000×20÷10000=35．37(万元)
D、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=[187．2÷(1+17％)+8]×20％+0．5×2000×20÷10000=-35．6(万元)

答案C

解析 (1)包装物押金属于含税收入，应作价税分离；(2)白酒消费税实行复合计税办法。

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甲、乙、丙三人于2000年投资成立了一家有限责任公司，2002年10月乙与丁达成协议，拟将其在该公司拥有的全部出资转让给丁，但甲、丙均不同意，下列解决方案中不符合《公司法》规定的是(　　　)。

甲以个人财产出资设立了A个人独资企业，A个人独资企业解散后，A企业财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿部分，下列处理方式中正确的是(　　　)。

一切经济法律关系发生、变更和终止，都必须以一定的(　　　)为依据。

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　　)。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是(　　　)。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)

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单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。( )

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甲以个人财产出资设立了A个人独资企业，A个人独资企业解散后，A企业财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿部分，下列处理方式中正确的是(　　　)。

一切经济法律关系发生、变更和终止，都必须以一定的(　　　)为依据。

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　　)。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是(　　　)。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)