首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异
admin
2014-04-17
105
问题
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用 的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为 4000万元,可抵扣暂时性差异余额为2500万 元。计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
(2)从2012年1月1日起,一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时,将牛产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,生产设备采用年限甲均法 计提折旧。折旧年限为12年,预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货,年末无在产品存货(假定上述生产设备只用十生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年,并已计提了3年的折旧,其账面原价为4800万元,累计折旧为1200万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(3)从2012年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2012年年初账面余额为零。2012年一、 二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2012年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品十年底全部完工。但因同类产品已先占领市场。技术性能更优。甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2012年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。
(4)甲公司2012年度实现利润总额8000万元。2012年度实际发生业务招待费80万元,按税法规定允许抵扣的金额为45万元;国债利息收入为7万元;其他按税法规定不允许抵扣但计入利润总额的金额为20万元(非暂时性差异)。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。假定2012年初暂时性差异均符合递延所得税确认条件,并在2012年以后转回。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2012年库存B产品和库存乙材料的年末账面价值合计数为( )万元。
选项
A、140
B、102
C、50
D、100
答案
D
解析
领用原材料成本=1000×200+1200×300+1250×100=685000(元)=68.5(万元);
B产品成本=68.5+21.5=90(万元);
B产品2012年年末可变现净值=56—6=50(万元);
因B产品可变现净值低于其成本,甲公司应为B产品计提存货跌价准备40万元,因此B产品的账面价值为50万元。
剩余乙材料年末成本=400×1250=500000(元)=50(万元);
剩余乙材料可变现净值52万元。
因剩余乙材料成本低于其可变现净值,因此,剩余乙材料的账面价值为50万元。
甲公司2012年12月31日库存B产品和库存乙材料的年末账面价值=50+50=100(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1UMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
当期货市场出现异常情况时,期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序,决定采取下列()措施。Ⅰ.提高保证金Ⅱ.调整涨跌停板幅度Ⅲ.责令客户买入或卖出Ⅳ.暂时停止交易
自律性组织包括证券交易所和()。
一般而言,商品是否能进行期货交易取决于()。Ⅰ.价格是否波动频繁Ⅱ.商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护Ⅲ.商品能否耐贮藏并运输Ⅳ.商品的等级、规格、质量等是否比较容易划分
从事证券业务的专业人员包括()。Ⅰ.证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员Ⅱ.基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究分析、投资管理、交易、监察稽核等业务的专业人员Ⅲ.证券投资咨询机构中从事证
融资融券业务客户的选择标准包括()。Ⅰ.工作状况Ⅱ.账户状态Ⅲ.信誉状况Ⅳ.关联关系
()违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,情节严重的,中国证监会可以根据情节严重的程度,采取证券市场禁入措施。Ⅰ.发行人Ⅱ.上市公司的董事Ⅲ.上市公司的监事Ⅳ.上市公司的一般工作人员
证券公司自营业务的投资决策机构负责确定的事项包括()。Ⅰ.资产配置策略Ⅱ.自营业务规模Ⅲ.可承受的风险限额Ⅳ.投资品种
向投资者销售或者提供荐股软件,并直接或者间接获取经济利益的,属于从事证券投资咨询业务,应当经()许可,取得证券投资咨询业务资格。
随机试题
主动脉压与肺动脉压有什么不同
血友病检查的确诊试验是
A.越鞠丸合枳术丸加减B.二陈汤合平胃散加减C.木香顺气丸加减D.枳实消痞丸加减E.泻心汤合连朴饮加减痞满湿热阻胃证的代表方是
鳏夫甲有两个儿子乙和丙,乙有两个女儿丁和戊,甲生前有20万元的存款,他在70岁大寿那天,起草了一份遗嘱,表示在其死亡后,其遗产由乙和丙各得10万。没过多久,乙得了一场大病,在弥留之际,他也写了一份遗嘱,表示将来他得到的10万元,给丁3万,给戊7万,随后乙就
在规定试验条件下,不用任何辅助引燃能源而达到引燃的最低温度叫()
分部工程验收时,各方分别签字的质量证明文件在验收后3天内,应由()报送质量监督机构备案。
调查对象是所要调查的现象总体中的个体,即调查对象中的一个一个具体单位,它是调查中要调查登记的各个调查项目的承担者。()
税务机关采取强制执行措施时,不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。()
看问题“只见树木,不见森林”是:
一般情况下,当对关系R和S进行自然连接时,要求R和S含有一个或者多个共有的
最新回复
(
0
)