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甲公司发生下列有关交易性金融资产的业务: (1)2015年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2014年7月1日发行,面值为2500万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2600万元(其中包含已宣
甲公司发生下列有关交易性金融资产的业务: (1)2015年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2014年7月1日发行,面值为2500万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2600万元(其中包含已宣
admin
2018-03-26
70
问题
甲公司发生下列有关交易性金融资产的业务:
(1)2015年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2014年7月1日发行,面值为2500万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2600万元(其中包含已宣告发放的债券利息50万元),另支付交易费用30万元。
(2)2015年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50万元。
(3)2015年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元。
(4)2015年年末确认持有的丙公司债券利息。
(5)2015年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元。
(6)2016年年初甲公司收到债券利息100万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(“交易性金融资产”科目要求写出明细科目)
根据资料(1)~(3),确认该笔债券的公允价值变动损益时,会计处理正确的是( )。
选项
A、借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目300000元
B、贷记“投资收益”科目300000元
C、借记“交易性金融资产——成本”科目300000
D、贷记“公允价值变动损益”科目300000元
答案
A,D
解析
借:交易性金融资产——公允价值变动 300000
贷:公允价值变动损益 300000
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