我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2019年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率

admin2020-05-25 44

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2019年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。

选项

答案由企业甲负担的税额＝[乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋乙企业间接负担的税额]×乙向一家上一层企业分配的股÷本层企业所得税后利润额＝[(180＋12)＋0]×(808×50％)÷(1000－180－12)＝192×404÷808＝96(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是()。

下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有()。

某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加()元。

下列有关税法概念的表述正确的有()。

先安未受邪气之地为

紊流射流的紊流系数大，则()。

生产经营单位应对重大危险源建立实时监控()，对危险源对象的安全状况进行实时监控。

为满足项目管理工作的要求，往往需要对建设工程项目信息进行综合分类，其中按项目管理工作的任务分类属于()维分类。

2012×2010—2010×2008+2008×2006—20006×2004+…+4×2结果的尾数是()。

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纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是()。

下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有()。

某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加()元。

下列有关税法概念的表述正确的有()。

先安未受邪气之地为

紊流射流的紊流系数大，则()。

生产经营单位应对重大危险源建立实时监控()，对危险源对象的安全状况进行实时监控。

为满足项目管理工作的要求，往往需要对建设工程项目信息进行综合分类，其中按项目管理工作的任务分类属于()维分类。

2012×2010—2010×2008+2008×2006—20006×2004+…+4×2结果的尾数是()。

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