ABC公司2015年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2

admin2019-08-19 65

问题 ABC公司2015年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2015年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2015年度现金预算的部分数据如下表所示：

说明：表中用“——”表示省略的数据。
要求：
计算借款的实际年利率。

选项

答案借款的实际年利率=(1+6％／4)⁴－1≈6．14％。

解析

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