甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入5

admin2017-10-22 66

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取包装费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。
(3)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
(4)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
有关甲企业发生的营业外支出，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业本年度发生的公益性捐赠支出，可以据实在企业所得税前扣除
B、甲企业本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为13万元
C、甲企业发生的税款滞纳金支出，可以据实在企业所得税前扣除
D、甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为6万元

答案B,D

解析选项A、B，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除；在本题中，捐赠支出应调增的应纳税所得额=85—600×12％=13(万元)。选项C、D，税收滞纳金不得在税前扣除，甲企业发生的税款滞纳金支出应全额调增应纳税所得额。

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某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()。

某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。

某省一体育器材公司于2010年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

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根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

我国标准分为国家标准、区域标准、行业标准和企业标准4级。

下述应激性溃疡的名称中哪项与烧伤有关

A．类赫氏反应B．球后视神经炎C．周围神经炎D．电解质紊乱E．痛风样关节炎男性，18岁，因血行播散性肺结核在采用HRZE治疗2个月时，结核中毒症状及肺内病灶消失，但出现气管旁淋巴结肿大，考虑为利福平所致的反应

A．健脾化湿B．温中健脾C．温中补肾D．散寒止痛E．散寒除湿胃痛隐隐，喜温喜按，空腹痛甚，得食痛减，泛吐清水，神疲乏力，大便溏薄，舌淡苔白，脉迟缓。其治法是

四时季节中属于五行之“金”的是

设向量a1=(1；1；2)T，a2=(2；t；4)T,a3=(t；3；6)T，a4=(0；2；2t)T，若向量组{a1，a2，a3，a4}的秩是3，矩阵A=(a1a2a3)的秩是2，则参数t=()．

若关系模型R∈1NF，且每一个非主属性完全函数依赖于主码，则( )。

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