甲企业在财产清查的过程中发现一台以前年度未入账的设备。按同类设备的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额为20 000元(假定与计税基础不存在差异)。假定该公司适用的所得税率为33%，按净利润的10%计提法定盈余公积。该企业当期应该调整的利

admin2009-02-15 105

问题甲企业在财产清查的过程中发现一台以前年度未入账的设备。按同类设备的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额为20 000元(假定与计税基础不存在差异)。假定该公司适用的所得税率为33%，按净利润的10%计提法定盈余公积。该企业当期应该调整的利润分配金额为( )元。

选项 A、12 060
B、13 400
C、20 000
D、6 600

答案A

解析本题的会计处理为：
(1)盘盈固定资产
借；固定资产                                              20 000
贷：以前年度损益调整                                  20 000
(2)确定应缴纳的所得税
借：以前年度损益调整                                     6 600
贷：应交税费——应交所得税                            6 600
(3)结转为留存收益
借：以前年度损益调整                                     13 400
贷：盈余公积——法定盈余公积                            1 340
利润分配——未分配利润                            12 060

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