首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,2013年10月发生如下经营业务: (1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款350万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款1500万元,同时收取劳动保护费20万元、抢工费
位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,2013年10月发生如下经营业务: (1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款350万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款1500万元,同时收取劳动保护费20万元、抢工费
admin
2013-09-26
85
问题
位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,2013年10月发生如下经营业务:
(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款350万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款1500万元,同时收取劳动保护费20万元、抢工费15万元,全优工程奖20万元。
(2)本年和某公司合作建立一家五星级酒店,自己将一座10层办公楼转入合资公司。不承担风险,每月约定取得100万元投资回报,本月已经收到该笔款项。
(3)乙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商,乙企业将其一栋写字楼抵顶工程价款。写字楼原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,乙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该写字楼重新装修后销售,取得销售收入6400万元。发生装修费支出800万元。
(4)承包某酒店室内装修工程,装饰、装修劳务费800万元、辅助材料费用30万元;酒店自行采购装饰材料的价款900万元及中央空调设备价款100万元。
(5)销售自建商品房,取得销售收入6000万元(其中包括代收的住房专项维修基金200万元),该商品房工程成本2600万元。(建筑劳务成本利润率20%。)
根据上述资料,回答下列问题:
当月该建筑公司应缴纳营业税合计( )万元。
选项
A、576.16
B、583.04
C、676.16
D、465.36
答案
B
解析
业务(1):纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。但不包括建设方提供设备的价款。施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入计税营业额中征收营业税。
应纳建筑业营业税=(1500+20+15+20)×3%=46.65(万元)
业务(2):酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营,并按照约定取得的固定收入视为租金收入,按照“服务业——租赁业”征收营业税。应纳营业税=100×5%=5(万元)
业务(3):单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
应纳营业税=(6400—4000)×5%=120(万元)
业务(4):纳税人从事装饰劳务的,其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用。
应纳营业税=(800+30)×3%=24.9(万元)
业务(5):对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金,不计征营业税。
销售自建商品房,要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。
应纳建筑业营业税=2600×(1+20%)÷(1—3%)×3%=96.49(万元)
应纳销售不动产营业税=(6000—200)×5%=290(万元)
该建筑公司当月应纳营业税合计=46.65+5+120+24.9+96.49+290=583.04(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2f7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据个人所得税的规定,下列说法中符合财产租赁所得计税方法的有()。
位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米,其中:办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米,2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米
国内某高新技术企业,适用企业所得税税率为15%,2019年取得产品不含税销售收入2000万元,销售成本900万元,销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元),管理费用100万元,财务费用50万元,取得境外分公司税后所得30万元,已经缴纳该国的所得税1
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分
根据中新协定的规定,如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的()。
判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民时,不适用下列()标准。
我国作为税收协定缔约国承担的一项国际义务,也是我国与其他国家(地区)税务主管当局之间进行国际税收征管合作以及保护我国合法税收权益的重要方式是()。
依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,
根据车船税的规定,车船税确定税额总的原则有()。
随机试题
尿试带法检测白细胞主要是针对
关于财产保全和先予执行,下列哪些选项是正确的?(2012年卷三82题,多选)
建筑工程一切险的保险范围包括()。
下列各项中,不属于会计职业道德惩处的形式是()。
贷款“三查”是银行信用风险控制的重要手段,主要包括()。
现金流量中的现金不包括()。
近代中国佛教最大的国际性道场是( )。
社会工作实务可以发生在中观层次是指()。
分式方程的解为().
A、 B、 C、 C
最新回复
(
0
)