首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
admin
2021-12-11
62
问题
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500万元,研发活动至2019年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定扣除的基础上,按照费用化支出的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)11月1日,自公开市场以每股8元的价格购入10万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。款项以银行存款支付。2019年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得的成木作为计税基础。
(3)2019年发生广告费2000万元。甲公司当年年度销售收入为10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告及其他因素的影响,除上述差异外,甲公司2019年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债均无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该其他权益工具投资在2019年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税相关的会计分录
选项
答案
①购入及持有乙公司股票的会计分录: 借:其他权益工具投资—成本 (10×8) 80 贷:银行存款 80 借:其他权益工具投资—公允价值变动(10×9-80) 10 贷:其他综合收益 10 ②该其他权益工具投资在2019年12月31日的计税基础为其取得时的成本80万 ③确认递延所得税相关的会计分录: 借:其他综合收益 (10×25%) 2.5 贷:递延所得税负债 2.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3sG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业债务重组中,债权人应将或有应收金额计入重组后债权的账面价值。()
甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月1日。属于资产负债表日后调整事项的是()。
2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行推销,预计净残值为零,预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日。经减值测试,该专利技术的可收回金额为
企业对下列金融资产进行初始计量时,应将发生的相关交易费用计入初始确认金额的有()。
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期问能够取得足够的应纳税
无形资产预期不能为企业带来未来经济利益时,企业应将其账面价值转入当期损益。()
对于不具有商业实质的非货币性资产交换,企业应以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的成本。()
关于合同结果能够可靠估计的建造合同收入,下列说法中正确的有()。
甲公司为集团公司,其子公司与政府之间的交易或事项如下(不考虑增值税等相关税费及其他因素):资料一:子公司A公司作为一家生产和销售高效照明产品的企业,参与了国家组织的高效照明产品推广的招标会,并以8000万元的价格中标,同时获得财政补贴资金5000
关于建造施工企业发生的下列支出中,下列选项中不属于与执行合同有关的直接费用的是()。
随机试题
A、LeFortⅠ型骨折B、LeFortⅡ型骨折C、LeFortⅢ型骨折D、不对称性骨折E、纵行骨折两侧骨折线不在同一平面
简述肾主水的生理功能。
1992年5月15日北京某法院审理了某国贸中心非法搜查倪培璐、王颖两位消费者,致其名誉受损,两位消费者起诉要求损害赔偿。在该案的审理过程中,《中华工商时报》发表了《红颜一怒为自尊》,报道了该案件的有关情况,吴祖光读了之后,撰写《高档次事业需要高素质员工》一
粉尘的安置角是评价粉尘流动特性的一个重要指标,下列和粉尘安置角无关的是()。
下列各项支出在企业中不能作为营业外支出的是()。
下列确认劳务收入的方法正确的是()。
我国是一个团结统一的多民族国家,构建和谐的民族关系对我国意义重大。正确解决民族问题的基本原则是()。
说到食品安全的治理,人们首先想到的就是,中国依然是一个发展中国家,各个方面的制度建设不够完善。面对现实,人们自然而然就将问题引向法律法规制度、政府监管体系、社会治理机制的完善。这一指向当然是正确的,政府也沿着这些方向做了许多努力,但是,这类治理方案的一个问
卑躬屈膝
交换式局域网的核心部件是局域网交换机。局域网交换机可以为连接到交换机端口的多个结点之间同时建立多个
最新回复
(
0
)