甲公司在2×20年6月发现，2×21年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用100万元，所得税申报表中未扣除该项费用。适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％、5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。针对该事

admin2022-06-30 30

问题甲公司在2×20年6月发现，2×21年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用100万元，所得税申报表中未扣除该项费用。适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％、5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。针对该事项，甲公司正确的做法是( )。

选项 A、按重要差错处理，调整2×21年12月31日资产负债表有关项目的年初余额，2×21年利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额
B、按重要差错处理，调整2×20年12月31日资产负债表有关项目的年初余额，2×20年利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额
C、按非重要差错处理，调整2×21年12月31日资产负债表有关项目的年初余额，2×21年利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额
D、按重要差错处理，调整2×21年12月31日资产负债表有关项目的年末余额，2×21年利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额

答案A

解析对于本期发现的以前期间发生的重要差错，如影响损益，应将其对损益的影响调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。

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