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某企业为增值税一般纳税人,2019年6月从某花木栽培公司手中购入花卉100盆,取得的专用发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送给某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为(
某企业为增值税一般纳税人,2019年6月从某花木栽培公司手中购入花卉100盆,取得的专用发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送给某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为(
admin
2021-10-26
113
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年6月从某花木栽培公司手中购入花卉100盆,取得的专用发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送给某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、59442.00
B、91236.20
C、107824.60
D、74647.80
答案
D
解析
纳税人购进农产品,扣除率调整为9%;外购货物对外无偿赠送,视同销售,要依法计算征收增值税。应纳增值税=705000÷3×4×9%-110580×9%=74647.80(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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