某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算。有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万

admin2016-12-25 151

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算。有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25％。
要求：
计算现金余缺；

选项

答案现金余缺=10+80—100—20一(15—5)一25—14=－79(万元)

解析

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下列各项中,各类项目投资都会发生的现金流出是()。

特种决策预算又称为资本支出预算。()

若上市公司采用了合理的收益分配政策,则可获得的效果有()。

若预计的息税前利润小于无差别点息税前利润,企业应选择负债融资。()

筹资额超过筹资突破点,只要维持目前的资本结构,就不会引起资本成本的变化。()

若固定成本为零,在其他因素不变时,销售增长比与息税前利润增长比相等。()

在某种情况下能用来支付股利的项目有()。

对已经发生的应收账款可以采取()措施进行分析、控制,及时发现问题,提前采取对策。

弹性成本预算是完全依赖于业务量来编制的一种预算。()

我国颁布的第一个资产评估准则是()

Don’tloseheart!Youshould______yourcourageandovercomethedifficulty.

口崩片与普通口服片剂相比，下列说法错误的是()。

制宪机关()。

普通日记账按用途属于()。

企业的产品有一定差别，单个企业不能控制价格，产品的价格和企业利润仍受供需关系决定，这是(　　)行业的特征。

甲与乙有隙，在得知乙为乙肝病携带者后，甲在公共场合及网络上对此事大肆宣扬，给乙造成了巨大的精神痛苦，严重影响了乙的工作和生活。甲的行为侵犯了乙的()。

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下列各项中,各类项目投资都会发生的现金流出是()。

特种决策预算又称为资本支出预算。()

若上市公司采用了合理的收益分配政策,则可获得的效果有()。

若预计的息税前利润小于无差别点息税前利润,企业应选择负债融资。()

筹资额超过筹资突破点,只要维持目前的资本结构,就不会引起资本成本的变化。()

若固定成本为零,在其他因素不变时,销售增长比与息税前利润增长比相等。()

在某种情况下能用来支付股利的项目有()。

对已经发生的应收账款可以采取()措施进行分析、控制,及时发现问题,提前采取对策。

弹性成本预算是完全依赖于业务量来编制的一种预算。()

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口崩片与普通口服片剂相比，下列说法错误的是()。

制宪机关()。

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企业的产品有一定差别，单个企业不能控制价格，产品的价格和企业利润仍受供需关系决定，这是( )行业的特征。

甲与乙有隙，在得知乙为乙肝病携带者后，甲在公共场合及网络上对此事大肆宣扬，给乙造成了巨大的精神痛苦，严重影响了乙的工作和生活。甲的行为侵犯了乙的()。

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企业的产品有一定差别，单个企业不能控制价格，产品的价格和企业利润仍受供需关系决定，这是(　　)行业的特征。