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(浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人,2010年7月发生如下经营业务: (1)7月份外购钢材一批,价款20 000元,取得增值税专用发票上注明税款3 400元,货款已支付。 (2)7月份经营部外购传真机一台,价款3
(浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人,2010年7月发生如下经营业务: (1)7月份外购钢材一批,价款20 000元,取得增值税专用发票上注明税款3 400元,货款已支付。 (2)7月份经营部外购传真机一台,价款3
admin
2014-11-13
10
问题
(浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人,2010年7月发生如下经营业务:
(1)7月份外购钢材一批,价款20 000元,取得增值税专用发票上注明税款3 400元,货款已支付。
(2)7月份经营部外购传真机一台,价款3 100元,取得的增值税专用发票上注明税款527元,传真机已经安装使用。
(3)7月份从某围进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币10 000元,在海关缴纳关税1 000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书。
(4)7月份销售矿山设备一台,销售额为11 700元(含税);销售拖拉机配件一批,收到货款34000元(含税)。
(5)7月份购进煤炭10吨,每吨1000元(不禽税),并取得增值税专用发票注明税款1 700元。
(6)7月份支付水费,取得增值税专用发票上注明税款400元。
(7)7月份生产车间领用煤炭3吨,职工食堂及浴池领用煤炭2吨,煤炭不含税价每吨1 000元。
(8)7月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明税款1700元;同时支付钢材的运输费用500元,建设基金30元,装卸费80元,取得运费发票。假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求:计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。
选项
答案
增值税销项税:1700+34000/1.17×17%=6 640.2(元) 增值税进项税:3 400+527+(1 000+1 00)×17%+1700+400+1700+(500+30)×7%=7 951.1(元) 增值税应纳税额=6 640.2-7 951.1=一1310.9(元)
解析
该厂业务(7)中领用煤炭不符合视同销售条件,所以不作视同销售处理。
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