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甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元
甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元
admin
2019-11-29
41
问题
甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元、合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额17万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
已知:职工福利费支出、职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、10-1.7-6=2.3万元
B、10-6=4万元
C、10+1.7=11.7万元
D、10+1.7-6=5.7万元
答案
D
解析
企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额,依照规定在税前扣除;企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元),应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额=原材料成本10万元+进项税额转出1.7万元+保险公司赔偿6万元=5.7万元。
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