甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元

admin2019-11-29 36

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额17万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2．5％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、10－1．7－6＝2．3万元
B、10－6＝4万元
C、10＋1．7＝11．7万元
D、10＋1．7－6＝5．7万元

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1．7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额＝原材料成本10万元＋进项税额转出1．7万元＋保险公司赔偿6万元＝5．7万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5E40777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

单位应向()申请开立零余额账户。

甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是()。

北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为()。

征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。()

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

下列除哪项外，均是缺铁性贫血脾胃虚弱证的临床表现

根据我国涉外民事诉讼程序的特别规定，下列说法中正确的是：()

宅旁绿地面积计算起止界线，以下表示正确的是()。

海洋中声波的传播速度与海水介质的相关因素有关，其中影响最大的因素是()。

合同履行过程中，如因供货商原因不能交货，则按()计算违约金。

A点高程40．150m，B点高程41．220m；施工单位从引测点引入场内M点高程：从A点引测，前视读数1．10m，后视读数1．40m；现从B点校核M点高程，后视读数1．10m，前视读数应为()m。

假定购买金融资产的名义利率为5％，通货膨胀率为2％，则实际利率为()。

根据《消费者权益保护法》的规定，消费者有哪些权利?()

下列关于计算机病毒的叙述中，错误的是()。