首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1) 甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1) 甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨
admin
2019-01-29
67
问题
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:
(1) 甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
(2) 20×9年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。
(3) 20×9年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(4) 20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。
(5) 甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、确认所得税费用3725万元
B、确认应交所得税3840万元
C、确认递延所得税收益1l5万元
D、确认递延所得税资产800万元
E、确认递延所得税负债570万元
答案
A,B,C
解析
确认应交所得税=(15000+300(2)-200×50%+1000-840)×25%=3840(万元)。
确认递延所得税收益=(300+1000-840)×25%=115(万元),确认所得税费用=3840-115=3725(万元)。
确认递延所得税资产=(300+1000)×25%=325(万元),确认递延所得税负债=840×25%=210(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5E8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司应收乙公司账款的账面余额为110000元,乙公司资金周转困难无法偿还,经双方协商,甲公司同意乙公司用其产品抵偿该应收账款。该产品不含税价格为100000元,增值税税率为17%,产品成本为80000元。甲公司为该债权计提了坏账准备10000元,乙公司为
甲股份有限公司(以下称为甲公司)系上市公司,主要经营电子设备、电子产品的生产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含增值税价格。甲公司每年3月1日对
甲股份有限公司(以下称为甲公司)系上市公司,主要经营电子设备、电子产品的生产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含增值税价格。甲公司每年3月1日对
2010年1月1日,AS公司为建造2011年某环保工程向银行贷款1000万元,期限为2年,年利率为6%,2010年2月1日,AS公司向当地政府提出财政贴息申请。经审核,当地政府批准按照实际贷款额给予AS公司年利率为3%的财政贴息,共计60万元,分两次支付,
下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中,属于永久性差异的有( )。
某租赁公司将—台大型发电机以融资租赁方式租赁给B企业。最低租赁付款额为7200万元,最低租赁付款额现值为6075万元,租赁开始日的租赁资产公允价值为5625万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。在固定资产达到预定可使用状态之前,在符
母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)采用债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。(1)乙公司2005年实现的利润总额为3600万元。2005年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项
(2008年)甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问。(1)经董事会批准,甲公司20×7年9月30日与乙公司签订—项不可撤销的销售合同,将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定,办公
乙公司专门借款费用开始资本化的时点是()。下列关于乙公司在资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理中,正确的是()。
随机试题
钢丝绳可分为光面钢丝绳、()和其他钢丝绳3类。
简述亚当·斯密的贡献。
如是者亦有年,犹不改,然后识古书之正伪,与虽正而不至焉者,昭昭然白黑分矣。
某工程合同工期为37天,合同价为360万元,采用清单计价模式下的单价合同,分部分项工程量清单项目单价、措施项目单价均采用承包商的报价,规费为人材机费用和管理费与利润之和的3.3%,税金为人材机费用与管理费、利润、规费之和的3.4%。业主草拟的部分施工合同条
在我国新的课程结构中,高中阶段课程主要属于()。
根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国物权法》规定,下列自然资源中不专属于国家所有的财产是()。
根据下列资料。回答下列问题:2012年8月上海市接待外国游客主要客源地中,同比增长量最多的国家是:
A.两侧下颌体的正中联线B.正中联合两旁,近下颌体下缘处,左右各有一隆起C.从颏结节经颏孔支下向后上延至下颌支前缘的骨嵴D.下颌骨的水平部E.下颌骨的垂直部下颌体是指()。
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元,适用所得税税率15%,本期经计算可抵扣暂时性差异为2100万元,本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
Sometimeinnextcentury,thefamiliarearly-morningnewspaperonthefrontdoorwilldisappear.Andinsteadofreadingyournew
最新回复
(
0
)